7.5日记总账核算组织程序(课件）-《基础会计》同步教学（中国财政经济出版社）

学习情境七 会计核算组织程序 知识要点 1. 了解设置会计科目的意义。 2. 掌握会计核算的基本技术。 核心概念 会计核算 记账凭证核算 科目汇总表核算 汇总记账凭证核算 情境导入 已知四方企业2010年8月某商品存货的购、销、存情况如表7-1所示，企业发出存货的计价方法采用全月一次加权平均法。 情境导入 日期 摘要 数量（件） 单位金额（元） 实地盘存制 永续盘存制 8月1日 期初结余 200 10 2000 2000 8月5日 购进 500 11 5500 5500 8月6日 销售 600 13 7800 7800 8月10日 购进 700 9 6300 6300 8月15日 购进 700 8.5 5950 5950 8月22日 销售 1300 13 16900 16900 8月28日 购进 200 12 2400 2400 本期销售收入 本期购货成本 本期可供销售商品成本合计 本期销售成本（月末实地盘存数量为398件） 本期销售毛利 情境导入 思考： 分别采用永续盘存制和实地盘存制，计算填列上表空格中的数字(加权平均单位成本计算精确到分)。 情境导入 分析： 本期销售收入 24700 24700 本期购货成本 20150 20150 本期可供销售商品成本合计 22150 22150 本期销售成本（月末实地盘存数量为398件） 18316.26 18297 本期销售毛利 6383.74 6403 情境导入 加权平均单位成本： 22150÷(200+500+700+700+200)=9.63元／件 解析： 利用会计核算方式进行计算。 单元一 会计核算组织程序概述 单元二 记账凭证核算组织程序 单元三 科目汇总表核算组织程序 CONTANTS 单元四 汇总记账凭证核算组织程序 CONTANTS 单元五 日记总账核算组织程序 单元五 日记总账核算组织程序 单元五 日记总账核算组织程序 一、日记总账核算组织程序的含义和特点 二、日记总账核算组织程序的一般步骤 日记总账核算组织程序是设置日记总账，并以所有经济业务编制的记账凭证为依据直接登记日记总账的核算组织程序。 日记总账是一种兼具序时账簿和分类账簿两种功能的联合账簿。日记总账的账页一般设计为多栏式，即将经济业务发生以后可能涉及的所有会计账户，分设专栏集中列示在同一张账页上，每一账户又分设借方和贷方栏。 任务评价 单元五 日记总账核算组织程序 一、日记总账核算组织程序的含义和特点 二、日记总账核算组织程序的一般步骤 日记总账核算组织程序的特点是：设置日记总账，根据记账凭证逐笔登记日记总账。日记总账核算组织程序可以大大简化总账的登记手续。 任务评价 单元五 日记总账核算组织程序 一、日记总账核算组织程序的含义和特点 二、日记总账核算组织程序的一般步骤 日记总账核算组织程序的一般步骤是： （1）根据原始凭证或汇总原始凭证编制收款凭证、付款凭证、转账凭证； （2）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账； （3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，逐笔登记各种明细账； （4）根据记账凭证登记日记总账； 任务评价 单元五 日记总账核算组织程序 一、日记总账核算组织程序的含义和特点 二、日记总账核算组织程序的一般步骤 （5）月末，将现金日记账、银行存款日记账余额及各种明细账余额合计数与日记总账相应科目的余额进行核对； （6）月末，根据日记总账和明细账的资料编制会计报表。 任务评价 综合案例解析 会计的核算方法 阳光企业2015年6月30日的银行存款日记账余额为234 500元，银行对账单余额为226 500元，经逐笔核对，发现有如下未达账： （1）29日，企业送存现金10000元，银行尚未入账； （2）28日，企业开出转账支票付款15000元，持票人尚未到银行办转账手续； 综合案例解析 （3）29日，企业委托银行收取货款26000元，银行已入账，但企业未收到收账通知； （4）30日，银行划付电费5000元，但付款通知未送达企业； （5）30日，企业开出支票支付劳务费3000元并入账，但持票人未到银行办理手续； 综合案例解析 （6）30日，企业将收到客户开出的支票20000元送存银行并入账，但银行未入账； （7）30日，企业委托银行收取货款13000元，银行已入账，但企业未收到收账通知； （8）30日，银行划付利息30000元，企业未收到付款通知。 综合案例解析 思考： 请根