4.4管 理 存 货 （课件）-《财务管理》同步教学（北京邮电大学出版社）

目 录 ONTENTS C 1 了解营运资金 2 管理现金 3 管理应收账款 项目四 管理营运资金 4 管理存货 知识目标 了解营运资金的含义、特点及管理方法； 掌握现金的持有成本及日常管理内容； 分析、计算最佳现金持有量； 掌握应收账款的功能、成本及日常管理措施； 掌握应收账款的信用政策； 掌握存货的管理目标及有关成本。 项目四 管理营运资金 技能目标 会利用现金周转模式、成本分析模式和存货模式计算最佳现金的持有量； 能计算应收账款的机会成本； 能利用应收账款的信用政策进行信用条件的选择； 会进行存货经济批量的计算； 能够按照存货ABC的分类方法对存货进行分类。 项目四 管理营运资金 情景导航 营运资金管理是公司财务管理的重要内容，良好的营运资金管理是公司得以生存和发展的基础。莱瑞•吉特曼和查尔斯•马克斯维尔两位学者对美国1 000家大型公司财务经理的调查表明，财务经理在营运资金管理上所花费的时间几乎占了1/3。本项目将带领大家学习管理营运资金的基本知识。 项目四 管理营运资金 对于一般的企业（尤其是制造业企业、商业企业等）来说，持有一定数量的存货是十分必要的。一方面，一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行；另一方面，一定数量的存货可以使企业的生产与销售具有较大的机动性，适应市场不规则的突然变化，以免失去商机。但是，存货的增加必然要占用更多的资金，使企业付出较多的持有成本。因此，存货管理的目标就是要在充分发挥存货作用的前提下，不断降低存货成本，以最低的存货成本保障企业生产经营的顺利进行。 存货管理的目标及内容 一、 （一） 存货管理的目标 任务四 管 理 存 货 （二） 存货管理的内容 存货管理的内容有：根据企业生产经营的特点，制定存货管理的程序和办法；合理确定存货的采购批量和储存期，降低各种相关成本；对存货实行归口分级管理，使存货管理责任具体化；加强存货的日常控制与监督，充分发挥存货的作用。 任务四 管 理 存 货 存货的功能 二、 1.保证生产或销售的需要 2.适应市场的变化 3.降低进货成本 4.维持均衡生产 5.有利于企业产品的销售 存货的功能 任务四 管 理 存 货 进货成本 1 存货的成本 三、 进货成本，是指企业取得存货时的成本费用支出。 进价成本：又叫购置成本，它在数量上等于采购量与单位存货的采购单价的乘积。 进货费用：又称订货成本，是指企业为组织进货而支付的有关费用，如与存货采购有关的办公费、差旅费、邮资、通信费、入库搬运费等。 任务四 管 理 存 货 存储成本 2 存储成本是指企业为持有存货而发生的成本费用支出，主要包括存货资金占用的机会成本、仓储费用、保险费用、存货库存损耗等。其中，存货资金占用的机会成本主要是指以现金购买存货而失去的其他投资机会可能带来的投资收益，一般可以用证券投资收益来衡量。存储成本中，有一部分与存货的储存数量有密切关系，如存货资金占用的机会成本、保险费用等；另外一部分则与存货的储存数量没有密切的关系，如仓库折旧费用、仓库职工的固定工资等。储存成本管理的重点是与存储数量有关的成本费用支出。 任务四 管 理 存 货 存货的经济批量决策 四 、 存货的经济批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低的采购数量。存货的总成本由进货成本、储存成本、缺货成本构成。这些成本中有些是固定性的，有些是变动性的。显然，只有变动性成本才是经济批量决策时的相关成本。与经济批量决策相关的成本主要包括变动性进货成本、变动性储存成本，以及允许缺货时的缺货成本。不同的成本项目与进货批量有着不同的变动关系。订购的批量大，储存的存货就多，储存成本就高，同时，采购次数少，进货费用和缺货成本少；订购的批量小，储存的存货就少，储存成本就低，同时，采购次数多，进货费用和缺货成本多。经济批量决策就是要权衡这些成本和费用，使得它们的总和最低。 任务四 管 理 存 货 在满足以上假设的前提下，存货的买价和短缺成本都不是决策的相关成本，此时，经济批量考虑的仅仅是使变动性的进货费用（简称进货费用）与变动性的储存成本（简称储存成本）之和最低。 假设：Q为存货的经济批量；A为某种存货的全年需要量；B为平均每次进货费用；P为单位采购价格；C为单位存货年度平均储存成本，则 任务四 管 理 存 货 【例4-8】 某企业每年耗用乙材料14 400千克，乙材料的单位采购价格为10元，每千克材料年储存成本平均为2元，平均每次进货费用为400元。试对购买乙材料作出经济批量决策。 任务四 管 理 存 货 （一