2.1了解财务预算 （课件）-《财务管理》同步教学（北京邮电大学出版社）

目 录 ONTENTS C 1 了解财务预算 2 编制现金预算 3 把握财务控制 项目二 管理财务预算和财务控制 知识目标 了解财务预算的概念、目的、组织机构； 熟悉财务预算的原则和程序； 掌握财务预算编制的方法； 了解内部控制的含义； 了解财务控制的含义、特征、种类、要素和方式； 了解责任中心的含义和特征； 掌握成本中心、利润中心、投资中心的含义和考核指标； 掌握责任预算、责任报告、责任结算与转账的方式。 项目二 管理财务预算和财务控制 技能目标 能运用财务预算的编制方法编制日常业务预算和现金预算； 会编制预计利润表和预计资产负债表； 能够计算成本中心的考核指标； 能够计算利润中心的考核指标； 能运用成本中心、利润中心、投资中心实施财务控制； 会编制责任预算与责任报告。 项目二 管理财务预算和财务控制 情景导航 月末，某企业财务部的负责人找总经理说：“我们这月账上的资金不够支付工资了。”如果一个企业出现这样的问题，那么这个企业可能没有实施预算管理，如果实施预算管理的话，这种情况是不会出现的，这是对预算管理的简单理解。那么什么是预算管理呢？企业如何管理预算呢？ 项目二 管理财务预算和财务控制 财务预算的概念 一、 （一） 预算的含义 任务一 了解财务预算 　　 预算即预算管理，就是用货币计量的方式，提前将决策目标所涉及的经济资源进行配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。预算既是计划工作的成果，又是决策的具体化。预算在传统上被看做控制支出的工具，但新的观念是将其看作使企业的资源获得最佳生产率和利润率的一种方法。 （二） 财务预算的含义 财务预算是企业全面预算的重要组成部分之一。 全面预算是关于企业在一定的时期内（1年或既定期间内）对各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。全面预算包括日常业务预算、特种决策预算和财务预算。 任务一 了解财务预算 　　财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的。财务管理是企业管理的一个重要组成部分。随着经济的发展，它在企业管理中的地位和作用日益凸显，甚至成为企业生存和发展的关键。要了解什么是财务管理，首先必须分析企业的财务活动和财务关系。 任务一 了解财务预算 （1） 日常业务预算。日常业务预算是指企业日常发生的各项活动的预算，它主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、生产成本预算、销售费用及管理费用预算等。 （2） 特种决策预算。特种决策预算是指企业不经常发生的、需要临时编制的一次性预算，主要包括资本支出预算和一次性专门预算两种类型。 （3） 财务预算。财务预算是指反映企业未来一定时期内的预计现金收支、财务状况和经营成果的各种预算，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。 任务一 了解财务预算 财务预算的目的 二、 1.规划 通过财务预算使管理阶层在制订经营计划时更具前瞻性，更清楚地了解本部门的职责，从而指导和控制日常工作。 2.沟通和协调 通过预算编制让各部门的管理者更好地扮演纵向与横向沟通的角色，能够按照预算协调企业各内部协作单位的配合关系，使各部门协调工作、严密组织。 3.资源分配 由于企业资源有限，通过财务预算可将资源分配给获利能力相对较高的相关部门或项目、产品，实现资源的最有效利用。 任务一 了解财务预算 4.营运控制 预算可视为一种控制标准，若将实际经营成果与预算相比较，可让管理者找出差异，分析原因，不断改善企业经营。 5.绩效评估 通过预算建立绩效评估体系，将预算的执行情况与预算成果进行比较分析，帮助各部门管理者做好绩效评估工作。 6.财务管理 财务预算能够通过财务状况和经营成果将企业的经营活动以现金流为核心，对企业价值的影响提前反映出来，是保证企业财务目标得以实现的有效管理手段。 任务一 了解财务预算 财务预算的组织机构 三、 任务一 了解财务预算 企业法定代表人 1 企业法定代表人负责企业预算管理工作。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国全民所有制工业企业法》《中华人民共和国城镇集体所有制企业条例》等法律、行政法规规定，企业法定代表人可以由董事长、执行董事或者经理、厂长担任。具体财务预算管理事宜由企业董事会或者经理办公会负责，董事会或者经理办公会也可以根据情况设立财务预算委员会或指定财务管理部门负责。 任务一 了解财务预算 财务预算委员会 2 财务预算委员会主要拟定财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，