7.4试 算 平 衡(课件）-《基础会计》同步教学（西安交通大学出版社）

项目七 期 末 结 账 目 录 ONTENTS 1 期末结账认知 2 结转损益并确定利润 3 4 结计本期发生额和余额 试 算 平 衡 5 总 账 结 账 知识目标 掌握结账的方法； 掌握试算平衡表的编制方法。 能力目标 能够进行结账业务的核算； 能够进行各类账簿结账业务的处理； 能够编制试算平衡表。 项目七 期 末 结 账 任务四 试 算 平 衡 任务情境 　　作为瑞丰公司的会计，在对所有明细账进行了期末结账后，在对总账进行结账前需要对公司2014年12月各类账户的期初余额、本期发生额和期末余额进行试算平衡，以便于检查账户记录是否正确。那么，该怎样进行试算平衡呢？ 任务四 试 算 平 衡 试算平衡的方法 一、 　　试算平衡是指在借贷记账法下，利用借贷发生额和期末余额的平衡原理，检查账户记录是否正确的一种方法。试算平衡的理论基础就是会计基本恒等式，即“资产=负债+所有者权益”。 任务四 试 算 平 衡 发生额平衡 1. 任务四 试 算 平 衡 余额平衡 2. 　　余额平衡是指任意会计期末全部账户的借方余额合计等于该期末全部账户的贷方余额合计。这是由会计恒等式决定的。 　　余额试算平衡的公式为 　　全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计 　　全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计 任务四 试 算 平 衡 试算平衡表的编制 二、 　　在实际工作中，这种试算平衡通常是通过编制试算平衡表来进行的。其是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规律的要求，通过汇总计算和比较来检查账户记录的正确性、完整性的一种方法。 　　下面结合瑞丰公司的业务说明试算平衡表的编制。 任务四 试 算 平 衡 【业务7-11】 任务四 试 算 平 衡 表7-73 科目汇总表 　　 ② 瑞丰公司根据2014年12月21~31日的工作底稿编制科目汇总表1张，见表7-73。　 任务四 试 算 平 衡 （续表） 任务四 试 算 平 衡 （续表） 任务四 试 算 平 衡 表7-74 瑞丰公司试算平衡表 　　（2）进行试算平衡。瑞丰公司根据相关资料编制试算平衡表，见表7-74。 任务四 试 算 平 衡 （续表） 任务四 试 算 平 衡 （续表） 任务四 试 算 平 衡 （续表） 任务五 总 账 结 账 任务情境 　　作为瑞丰公司的会计，在试算平衡后，对已登记好的总账应怎样进行结账呢？ 任务五 总 账 结 账 总账结账的方法 一、 　　业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，而是在结出月末余额后，再在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线，表示本月记录到此结束。 　　年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在合计数下画通栏双红线。 任务五 总 账 结 账 瑞丰公司总账结账工作 二、 【业务7-12】 任务五 总 账 结 账 表7-75 表7-76 任务五 总 账 结 账 表7-77 表7-78 任务五 总 账 结 账 表7-79 表7-80 任务五 总 账 结 账 表7-81 表7-82 任务五 总 账 结 账 表7-83 表7-84 任务五 总 账 结 账 表7-85 表7-86 任务五 总 账 结 账 表7-87 表7-88 任务五 总 账 结 账 表7-89 表7-90 任务五 总 账 结 账 表7-91 表7-92 任务五 总 账 结 账 表7-93 表7-94 任务五 总 账 结 账 表7-95 表7-96 任务五 总 账 结 账 表7-97 表7-98 任务五 总 账 结 账 表7-99 表7-100 任务五 总 账 结 账 表7-101 表7-102 任务五 总 账 结 账 表7-103 表7-104 任务五 总 账 结 账 表7-105 表7-106 任务五 总 账 结 账 表7-107 表7-108 任务五 总 账 结 账 表7-109 表7-110 任务五 总 账 结 账 表7-111 表7-112 $$