2022年职业院校技能大赛——智能财税赛题库

2022 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项 国赛赛题 {#{QQABBQSAogCAAAIAAAgCQQFwCgIQkBAACCoGgAAMMAIAgQNABCA=}#} 高职组“智能财税”赛项赛题 2 高职组“智能财税”赛项赛题 第一赛段 业票财税与机器人应用 本赛段为团体赛，满分为 400 分，竞赛时间为 150 分钟。 一、背景资料 （一）企业信息 北京童趣玩具有限公司（简称“童趣玩具”），是一家生产玩具的企业。 开户行：中国工商银行北京顺义支行 开户银行账号：6222022421875789865 纳税人识别号：91110112693269810C 公司注册地址：北京市顺义区金穗路 2号院 10 号楼 3层 309 电话：010-52100332 公司设立总经办、行政部、财务部、销售部、采购部、库管部、研发部、生 产车间管理部、生产车间，其中生产车间属于生产成本中心，销售部为专设销售 机构。 （二）内部财务制度 1.企业执行《企业会计准则》 2.账套基础设置要求 账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链 启用会计期间为：2021 年 12 月 3.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。 4.票据采集的基本规定 使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影 像进行 OCR 识别、核对、查验、分类和审核。题目中涉及的票据，除特殊说明外， 均需要进行采集。 5.会计凭证的基本规定 填制或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式， 并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据 {#{QQABBQSAogCAAAIAAAgCQQFwCgIQkBAACCoGgAAMMAIAgQNABCA=}#} 高职组“智能财税”赛项赛题 3 影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或手工填制记账凭证。为保证财 务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接 手工填制。原始单据 OCR 识别审核后，记账服务系统批量生成记账凭证，除特殊 规定外不采用合并制单。 6.薪酬业务的处理 薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。 由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积 金分别按 16%、10.8%、0.8%、0.2%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、 医疗保险、失业保险、住房公积金分别按 8%、2%、0.2%、12%的比例计算。职工 福利费、职工教育经费按实际发生数列支，不按比例计提；工会经费按照工资总 额的 2%按月计提；各类社会保险金及住房公积金按月计提。 7.资产业务的处理 本公司固定资产包括机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在 用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，机器设备折旧年限 10 年，办公家具 折旧年限 5年，运输工具折旧年限 4年，电子设备折旧年限 5年，残值率 4%。 本公司不考虑固定资产一次性加速折旧，会计核算选择的折旧年限不低于税 法规定的固定资产折旧最低年限，因此，税收折旧按会计折旧年限在所得税前扣 除。 本公司无形资产为一项存货管理系统（非专利技术），摊销年限为 20 年。 8.存货业务的处理 公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用 永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均法”核算，采购入库存货对 方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、 销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。 产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按完工程度分 配产成品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为 50%。 生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产 工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。 【工作任务】 {#{QQABBQSAogCAAAIAAAgCQQFwCgIQkBAACCoGgAAMMAIAgQNABCA=}#} 高职组“智能财税”赛项赛题 4 总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上， 完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任 务。 任务一：系统基础设置 【任务 1.1】 根据以下信息，完善账套信息。 账套名称：北京童趣玩具有限公司 行业属性：生产 纳税人类型：一般纳税人 会计准则：企业会计准则 建账会计期：2021 年 12 月 统一社会信用代码：91110112693269810C 开票地址：北京市顺义区金穗路 2号院 10 号楼 3层 309 开票电话：010-52100332 开户银行：中国工商银行北京顺义支行 银行账号：6222