2021 年山东职业院校技能大赛-会计赛题

2021 年山东省赛试题（中职组） 【企业背景资料】 一、企业基本概况 1.企业名称：广州市冰橙儿童自行车有限公司 2.企业注册地址及生产营业地址：广州市花都区达丽工业园 14-15 号 3.统一社会信用代码：91440114886168EX9A 4.登记注册类型：有限责任公司 5.法定代表人/单位主管：朱晓庆 6.企业联系电话号码：020-85453549 7.开户银行 （1）基本存款账户：中国工商银行翠华支行 账号：6602046506145099001，银行行号：102440114926 8.财务部主要人员 （1）会计主管：柯韵 （2）会计：伍欣怡 （3）出纳：陈元元（身份证号码：440103199607093320 发证机关：广州荔湾 区公安局） 9.经营范围：标准版、经典版、豪华版三款自行车的生产制造与销售。 10.生产工业 企业设有一个基本生产车间，主要生产标准版自行车、经典版自行车、豪华版自 行车三种产品；生产使用的原材料有：碳纤维、铝合金、橡胶、纤维增加塑料制 品、皮革、塑料合成垫六种主要材料。 二、企业内部会计核算方法 1.企业执行现行《小企业会计准则》和现行税率。 2.记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 3.记账本位币：人民币 4.现金管理制度 {#{QQABDQQAogiAAAAAAQgCQQUwCAEQkBEAAAoGRBAMIAIAgBFABCA=}#} 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，每日库存现金量最高不得超 过 15000 元。除差旅费、加油费等和必须以现金支付的结算起点（1000 元）以 下的零星支出外，其他支出均不能用现金支付。 5.存货核算 （1）存货盘存制度：永续盘存制 （2）成本核算 ①存货入库成本采用实际成本核算。其中原材料、库存商品发出成本采用月末一 次加权平均法，月末一次结转发出成本，尾差由结存承担，加权平均单价计算保 留两位小数。 ②存货在运输途中发生损耗，损耗数量不超过总数量 2%的，损耗金额为合理损 耗；超过 2%的，全部损耗金额为不合理损耗。 6.固定资产折旧政策 机器设备折旧采用双倍余额递减法，其他固定资产折旧均采用直线法，企业按月 计提折旧。 7.纳税政策 （1）企业所得税税率为 25%，按月计提，按季度预缴。 （2）增值税税率为 13%。 （3）城市维护建设税税率为 7%。 （4）教育费附加费费率为 3%。 8.职工薪酬管理 职工五险一金的计提比例为：职工养老保险 22%（企业承担 14%，个人承担 8%）、 职工失业保险 0.84%（企业承担 0.64%，个人承担 0.2%）、职工医疗保险 7.5% （企业承担 5.5%，个人承担 2%）、生育保险及工伤保险计提比例分别为 0.85% 及 0.2%（个人不缴纳）。住房公积金 10%（企业承担 5%，个人承担 5%）。企业 按照缴费基数计提社会保险费用、按照 2200 元/人基数计提住房公积金。住房公 积金由住房公积金管理中心代收。 工资薪金个人所得税税率表（居民个人适用） 级数 全月应纳税所得额 税率 （%） 速算扣 除数 含税级距 不含税级距 1 不超过 3000 元的 不超过 2910 元的 3 0 2 超过 3000 至 12000 超过 2910 至 11010 元的 10 210 {#{QQABDQQAogiAAAAAAQgCQQUwCAEQkBEAAAoGRBAMIAIAgBFABCA=}#} 元的部分 部分 3 超过 12000至 25000 元的部分 超过11010至21410元的 部分 20 1410 4 超过 25000至 35000 元的部分 超过21410至28910元的 部分 25 2660 5 超过 35000至 55000 元的部分 超过28910至42910元的 部分 30 4410 6 超过 55000至 80000 元的部分 超过42910至59160元的 部分 35 7160 7 超过 80000 元的部 分 超过 59160 元的部分 45 15160 9.差旅费报销规定：按实际出差天数报销（来回算 1天）。 差旅费报销规定 员工级别 交通费（不含税） 住宿费（不含税） 餐饮费（不含税） 出差补助 普通员工 实报实销 最高 200 元/晚 实报实销 110 元/天 组长 实报实销 最高 300 元/晚 实报实销 110 元/天 主管 实报实销 实报实销 实报实销 130 元/天 总经理 实报实销 实报实销 实报实销 150 元/天 10.购进服务用于进项税额不得抵扣项目的，进项税额一律不作抵扣处理。 11.公司于 2021 年 09 月经营租入一间厂房，租赁期限为 3年，用于产品生产， 因生产环境需要，公司对厂房进行装修，厂房尚未达到预定可使用