6.1银行结算方式(课件）-《基础会计》同步教学（北京理工大学出版社）

2023-09-25

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第六章企业主要经营过程的核算第一节银行结算方式第二节资金筹集的核算第三节供应过程的核算第四节生产过程的核算下一页第六章企业主要经营过程的核算第五节销售过程的核算第六节财务成果的核算第七节资金退出的核算第八节成本计算上一页一、结算的概念及其意义 (一)什么是结算业务结算是企业与有关单位发生商品交易、劳务供应、资金调拨等经济业务后，以货币进行清算和了结的业务活动。结算按照货币支付形式的不同，分为现金结算和转账结算两大类。现金结算是指直接用现金进行货币收付的结算行为。转账结算又称非现金结算或划拨结算，它是收付款双方通过银行以转账方式将款项从付款单位账户划转到收款单位的结算活动。在我国各企事业单位的往来结算业务，除根据现金管理的有关规定可以用现金直接支付的以外，其余都应当通过银行办理转账结算。第一节银行结算方式下一页 (二)采用转账结算的意义及应注意的问题采用转账结算的意义主要在于: 第一，有利于加强银行对货币资金的监督，促使购销双方遵守结算纪律，认真履行合同，及时结清货款以加速资金周转，维护购销双方的正当权益。第二，有利于减少现金流通量，节省清点、运送及保管现金的人力、物力。第三，有利于银行集中各企业单位暂时闲置的资金，有计划地开展信贷活动，充分发挥资金的作用。第四，由于通过银行办理结算业务，都有比较严密的手续制度和第一节银行结算方式下一页上一页第一节银行结算方式规范的程序，有利于防范非法活动，保护货币资金的安全。企业通过银行办理转账结算，必须严格执行《票据法》和银行结算办法的规定，遵守结算纪律。应根据不同的交易特点选择使用不同的转账结算方式，以加速款项划拨，合理、节约地使用资金。二、主要转账结算方式按照现行规定，在企业单位应用比较广泛的转账结算方式主要有支票结算方式、银行汇票及银行本票结算方式、商业汇票结算方式、汇兑结算方式、异地托收承付及委托收款结算方式和专用委托收款结算方式等，现分别加以介绍。 (一)支票结算方式下一页上一页第一节银行结算方式支票结算是同城结算中广泛使用的一种结算方式。支票是由银行的存款人签发给收款人据以向银行支取款项或办理转账的票据。支票分为现金支票和转账支票两种。现金支票可从银行提取现金，转账支票只能用于转账，不能提取现金。支票一律记名，它适用于同一城市商品交易、劳务供应和其他往来款项的结算以及本单位从银行提取现金。支票有效期为10天，可以背书转让，具有用途广泛、灵活方便的特点。企业向银行购用空白支票，必须先填写“支票领用单”，并加盖预先留在银行的印鉴，经开户银行审查后售给支票。签发支票，应使用墨汁或碳素墨水，字体必须端正清楚，“收款人”要写明接受支票下一页上一页单位的全称或个人姓名，“用途”也要填写清楚。支票小写金额之前应加一“￥”符号，小写金额中的“0”字，在大写金额中应写成“零”字，大写金额有角、分的，分位后面不要写“整”字。企业的空白支票要指定专人保管，不得将空白支票事先盖好印鉴备用。支票在流转过程中，经管人员要将其放在专用的支票夹内，防止折叠或损坏，当企业因故需要结清账户时，必须将用剩的空白支票加盖注销印记后全部交回开户银行。收款人通过转账支票收入款项时，应填制“进账单”连同所收支票送存开户银行，根据回单借记银行存款账户。其结算程序如图6-1所示。 (二)银行汇票结算方式下一页上一页第一节银行结算方式银行汇票是汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往异地办理结算或支取现金的票据。银行汇票一律记名，起点为500元，付款期一个月，对逾期银行汇票，兑付银行不再受理。企业单位、个体经营户和个人需要异地支付的商品交易、劳务供应及其他款项，都可用银行汇票结算。其特点是票随人走，安全方便。汇款人申请办理汇票，应向开户银行申请并填写银行汇票委托书，填明兑付地点、收款单位或收款人名称、用途等内容。需要兑付现金的，应在“汇款金额”栏先填上现金，再填上汇款金额。银行在审查汇票委托书并收妥款项后，就据以签发汇票，加盖印鉴和用压数机压上金额，然后再将汇票和汇款解讫通知联交汇款人持往外地办理结算下一页上一页第一节银行结算方式业务。收款单位收到银行汇票时应先进行审查，除审查各项必备内容外，必须将汇票和汇款解讫通知两者同时提交兑付银行，缺一不可。经过审查无误后，即可办理结算，并将实际支付的金额和余额填人银行汇票和汇款解讫通知的有关栏目，然后在汇票背面加盖预留银行的印鉴，连同汇款解讫通知、进账单一并送开户银行办理转账。银行汇票的

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