8.1单据的审核与处理（课件）-《外贸制单（国际商务单证）》同步教学（西南财经大学出版社）

第八章 外贸单据审核 知识目标 1.了解单据审核的要求及方法； 2.熟悉单据不符的处理方法； 3.掌握各种单据的审核要点。 技能目标 1.能够辨别各种单据的常见差错； 2.能够对不符单据进行灵活处理。 第一节 单据的审核与处理 第二节 主要单据的审核方法 知识点睛 信用证自19世纪出现以来，对国际贸易的发展起到了巨大的推动作用。然而，单据的日渐繁杂也导致了信用证纠纷层出不穷。所以，在信用证付款情况下，企业和银行均要对单单、单证进行全面、细致的审核，以达到安全收汇和规避风险的目的。 三、单据不符的处理 二、单据审核的方法 一、单据审核的要求 第一节 单据的审核与处理 （一）企业审单的要求 出口企业在审核单据时的基本要求如下： 1.及时性 及时性是指出口企业应及时对有关单据进行审核，如遇单据上出现差错，可以及时发现并更正，以避免因单据审核不及时而导致各项工作陷入被动局面。 一、单据审核的要求 2.全面性 全面性是指出口企业应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作。一方面，应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时、妥善的处理。 3.“单单相符、单证相符” “单单相符、单证相符”是出口企业安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符，哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。 （二）银行审单的要求 1.遵照《跟单信用证统一惯例（UCP 600）》和 《ISBP》的规定 2.遵照信用证所规定的条件、条款 3.结合银行的经营策略、操作规程 4.遵循普遍联系的观点 5.合情、合理、合法 6.了解单据的功能及用途 （一）企业审单的方法 企业审单的方法包括纵向审核法和横向审核法两种方法，实际操作中通常会出现两种方法的结合使用。 1.纵向审核法 纵向审单法是指以信用证条款为基础，对规定的各项单据进行逐字逐句的审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。 在进行纵向审核时，应注意以下两点： （1）仔细分析信用证。信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏。 （2）按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于交单人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单人。 二、单据审核的方法 2.横向审核法 横向审核法是在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使单据与单据之间所有的项目相互一致，做到“单单相符”。 在进行横向审核时，要注意以发票为中心，将其他单据与发票的相同资料（如发票、装箱单和运输单据上共有的货物的标记、包装、件数等）及有关的项目（如发票的金额与保险单的保险金额）予以核对。 （二）银行审单的方法 银行在收到信用证受益人提交的单据后，也要对单据进行全面、细致的审核。银行审单的方法主要有以下几种： 1.“先数字后文字”法 2.“先简后繁”法 3. 按“装运日期”审单法 4. 分地区客户审单法 5. 先读后审法 （一）单据相符的重要性 信用证作为迄今为止最受世界各国进出口贸易是青睐、使用最广泛的国际结算工具，能够大大提高收汇的安全性。 （二）单据不符的概念及原因 所谓单据不符，是指出口商即信用证受益人向银行提交的单据包含有不符合信用证条款规定的内容，致使单证不符、单单不符或单据本身内容不完整。 三、单据不符的处理 单据不符产生原因很多，概括起来主要有以下几种： 1.制单员的业务知识局限和操作疏忽 2.信用证本身的缺陷 信用证本身的缺陷往往会引起致命的不符点，包括以下三种情形： （1）信用证含有软条款。 （2）信用证本身的含糊或自相矛盾。 （3）信用证的修改。 （4）信用证条款与实际操作有冲突。 3.受益人在经营过程中的脱节 4.过分信赖银行 1.议付行对单据不符的处理 议付行对单证不符的处理有以下几种方法： （1）将单据退回受益人修改。 （2）担保议付。 （3）向开证行发电要求授权议付。 （4）寄单行将单据寄开证行，款项收妥后再付给受益人。 （5）照常议付。 （三）单据不符的处理办法 2.开证行对单据不符的处理 作为开证行，收到议付行（或付款行、承兑行）寄来的单据后也要进行审核，若有不符点决定拒付的，要注意以下几点： （1）开证行提出的不符点必须明确，且以单据为依据，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整的拒付通知。 （2）开证行提出的不符点必须是合理的，即开证行提出的不符点必须是实质性的不符点。 （3）开证行必须以自身的名义提出