项目二 任务三 银行存款收付业务处理（课件）- 《企业财务会计实务（第2版）》同步教学（电工版·2019）

项目二 出纳业务处理 任务三 银行存款收付业务处理 一、银行存款管理制度 二、支付结算方式 三、银行存款收付业务处理方法 四、登记银行存款日记账 五、银行存款清查 一、银行存款管理制度 （一）开立银行存款账户 （二）银行结算纪律 根据银行支付结算办法的规定，企业在办理支付结算业务时，必须严格遵守以下有关规定： 1.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。 2.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。 3.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 4.不准违反规定开立和使用账户。 支付结算方式 二、支付结算方式 核算账户 银行存款 其他货币资金 其他货 币资金 外埠存款 存出投 资款 信用证 保证金 信用卡 存款 银行本 票存款 银行汇 票存款 明 细 核 算 结算方式 资金用途 支票：是由出票人签发支票、委托办理支票存款业 务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的一种支付结 算方式。支票结算是同城结算中广泛使用的支 付结算方式。 1.支票结算的相关规定 （1）使用范围：单位、个人各种款项的同城结算。 （2）支票一律记名。 （3）支票金额起点为100元。 （4）支票的提示付款期限为10天，节假日顺延。 （一）支票结算方式 2.支票的种类 支 票 支付方式 现金支票 转账支票 普通支票 划线支票 用于提取现金 用于转账 既可提现，也可转账 在普通支票左上角划两条平行线，划线支票只能用于转账，不能支取现金 2.支票的格式 现金支票 转账支票 3.支票结算基本程序 （1）提取现金的支票结算基本程序 3.支票结算基本程序 （2）转账结算的支票结算基本程序 4.转账支票结算方式下，款项结算双方应取得的 记账凭据 ①付款人：支票“存根”、进账单（回单）联，作为银行存款减少的原始凭证。 ②收款人：进账单（收账通知）联，作为银行存款增加的原始凭证。 核算账户 “银行存款”账户 收款人，银行存款增加，记借方 付款人，银行存款减少，记贷方 银行汇票：出票银行签发银行汇票，由 其在见票 时按实际结算金额无条件支付给收款人 或者持票人的一种支付结算方式。 1.银行汇票结算的相关规定 （1）使用范围：单位、个人各种款项的同城和异地结算。 （2）银行汇票一律记名。 （3）支票金额起点为500元。 （4）银行汇票的付款期为1个月。从签发日起到下月对应日期止。 （二）银行汇票结算方式 2.银行汇票的基本格式 银行汇票为一式四联，第一联为卡片、第二联为银行汇票正联，第三联为解讫通知、第四联为多余款项收账通知 3.银行汇票结算基本程序 企业向出票银行填写银行汇票申请书，并将款项和申请书交予银行，银行审核后签发银行汇票，压印出出票金额，将银行汇票（第二联）和解讫通知（第三联）交回企业。 4.银行汇票结算方式下，款项结算双方应取得的记账凭据 ①付款人（汇票申请人）：银行汇票委托书（回单）联，作为银行汇票存款的原始凭证；银行汇票（多余款项收账通知）联，作为收到多余款（银行存款增加）的原始凭证。 ②收款人：进账单（收账通知）联，作为银行存款增加的原始凭证。 核算账户 付款单位： 通过“其他货币资金——银行汇票存款”账户。 收款单位： 直接记入“银行存款”账户。 付款单位 ①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 ②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户) 贷：其他货币资金——银行汇票存款 ③采购完毕收回剩余款项时： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款 收款单位 收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等： 借：银行存款 贷：(有关账户) 商业汇票是：由出票人签发商业汇票，由承兑人承兑， 并于到期日向收款人或持票人的支付款项的一 种支付结算方式。按照承兑人不同，商业汇票 分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 （三）商业汇票结算方式 商 业 汇 票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款户的付款人签发，并向银行申请承兑。 1.商业汇票结算的相关规定 （1）使用范围：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票在同城和异地结算均可使用。 （2）商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具