7.4实物的清查（课件）-《基础会计》同步教学（中国人民大学出版社）

财 产 清 查 07 PART 1 情境导入 学习任务四 实物的清查 一、存货清查的方法及处理 实地盘点 估 算 1.存货的清查方法 2.存货的清查程序 存货 明细分类账 1 2 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 盘 存 表 　 　 单位名称： 盘点时间： 　 　 财产类别： 存放地点： 　 　 编号 名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 盘点人员 实物保管人 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 实存账存对比表 　 　 单位名称： 年 月 日 　 　 编号 名称 规格 计量单位 单价 实 存 账 存 盘 盈 盘 亏 备注 　 　 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 盘点人 实物保管人 复核 制单 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3．存货清查结果的账务处理 发现存货盘盈 借：原材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢 转销存货盘盈 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 3．存货清查结果的账务处理 发现存货盘亏 借：待处理财产损溢 贷：原材料 库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 转销存货盘亏 借：其他应收款 （责任人赔偿） 管理费用 （定额损耗） 营业外支出 （非常损失） 贷：待处理财产损溢 二、固定资产清查的方法及处理程序 1．固定资产的清查方法 实地盘点 询 证 二、固定资产清查的方法及处理程序 2．固定资产的清查程序 　 固定资产盘点表 　 　 年 月 日 　 　 名称 规格 型号 存放地点 购置 时间 使用年限 计量 单位 账面值 实盘数 盘盈 盘亏 备注 　 　 数量 原值 数量 原值 数量 原值 数量 原值 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、固定资产清查的方法及处理程序 3．固定资产清查的账务处理 发现固定资产盘盈 借：固定资产 贷：待处理财产损溢 转销固定资产盘盈 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 二、固定资产清查的方法及处理程序 3．固定资产清查的账务处理 发现固定资产盘亏 借：累计折旧 待处理财产损溢 贷：固定资产 转销固定资产盘盈 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 一、往来款项的清查方法 1．往来款项的清查方法 询证核对 学习任务五 往来款项的清查 　 应收款项清查报告表 　 年 月 日 　 户名 账面结余金额 同意承付金额 拒　　付 备　　注 　 　 金　　额 理　　由 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 复核 报告人 会计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、往来款项清查的程序 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 往来款项对账单 1（回单联） 公司： 你