7.3货币资金的清查（课件）-《基础会计》同步教学（中国人民大学出版社）

财 产 清 查 07 PART 1 情境导入 学习任务三　货币资金的清查 一、库存现金清查的方法及处理 核对 实地盘点 2．库存现金清查的程序 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 现 金 日 记 账 　 　 2020年 凭证编号 摘 要 借方 √ 贷方 √ 余额 　 　 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 1 31 　 期末余额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 1 6 7 0 0 　 　 2 1 3 借支差旅费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1 5 0 0 0 0 　 　 　 　 　 　 6 6 7 0 0 　 　 　 1 5 提取现金 　 　 　 　 5 0 0 0 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 6 6 7 0 0 　 　 　 1 8 收到赔款 　 　 　 　 1 0 0 0 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6 6 6 7 0 0 　 　 　 1 11 购买办公用品 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 2 5 0 0 0 　 　 　 　 　 4 4 1 7 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1 本日合计 6 0 0 0 0 0 3 6 5 0 00 4 4 1 7 00 　 库存现金盘点表 　 　 年 月 日 　 　 实存金额 账存金额 对比结果 原 因 　 　 长 款 短 款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 清查小组组长 财务主管 出纳 　 　 　 　 　 　 　 　 3．库存现金清查的账务处理 待处理财产损溢 发现盘亏 转销盘亏 发现盘盈 转销盘盈 已发现未转销 的盘亏 已发现未转销 的盘盈 现金盘亏的处理 库存现金 发现现金盘亏 由个人赔偿 其他应收款 无法查明原因 管理费用 3．库存现金清查的账务处理 待处理财产损溢 发现盘亏 转销盘亏 发现盘盈 转销盘盈 已发现未转销 的盘亏 已发现未转销 的盘盈 现金盘盈的处理 其他应付款 发现现金盘盈 库存现金 补付对方 营业外收入 无法查明原因 二、银行存款的清查 银行存款日记账 核对账目 1．银行存款的清查方法 2．未达账项的含义 未达账项是指企业与银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不一致，导致记账时间不同，而发生的一方已取得结算凭证并登记入账，而另一方由于未取得结算凭证尚未入账的款项。 未达账项的四种情况： 企业已收款入账，而银行尚未收款入账 企业已付款入账，而银行尚未付款入账 银行已付款入账，而企业尚未付款入账 银行已收款入账，而企业尚未收款入账 3、银行存款余额调节表的编制程序 找出未达账项 计算未达账项汇总数 填列银行存款余额调节表 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 银 行 存 款 日 记 账 　 　 开户银行 天津银行津海支行 账号 0487-81697064825 　 　 2020年