6.4账簿的核对、结算（课件）-《基础会计》同步教学（中国人民大学出版社）

登 记 会 计 账 簿 06 PART 1 情境导入 学习任务四 账簿的核对、结算 一、账簿的核对 账簿的核对又称对账，是指会计人员对会计账簿记录与相关的会计凭证、实物资产以及债权债务相互核对，使会计信息准确可靠。 1.账证核对 现金日记账 账证核对 会计凭证 会计账簿 2.账账核对 核对 总分类账 银行存款日记账 总分类账 日记账 核对 明细账 2.账账核对 核对 财产物资保管账 财产物资明细账 3.账实核对 财产物资明细账 核对 学习任务四 账簿的核对、结算 二、账簿的结算 账簿的结算又称结账，即在将某一期间全部经济业务登记入账的基础之上，结算出账簿的发生额和期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。 检查本期内日常发生的经 济业务是否已全部登记入 账，若发现漏账、错账， 应及时补记、更正 1.结账的内容 按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和财务成果 在本期全部经济业务登记入账的基础上，结算出所有账户的本期发生额和期末余额。计算登记各种账簿的本期发生额和期末余额 10 2．结账要求 11 30 本月合计及余额 3 0 5 7 8 0 0 0 5 6 3 7 8 0 0 0 平 0 0 0 12 4 转 6 赊销产品 2 5 6 7 8 0 0 0 借 2 5 8 0 0 0 0 0 4 付 8 代垫运费 5 0 0 0 0 0 借 2 6 3 0 0 0 0 0 26 收 7 收回欠款 1 8 5 0 0 0 0 0 借 7 8 0 0 0 0 0 31 本月合计及余额 2 6 1 7 8 0 0 0 1 8 5 0 0 0 0 0 借 7 8 0 0 0 0 0 31 本季合计及余额 7 4 3 5 2 4 0 0 8 6 0 6 4 6 0 0 借 7 8 0 0 0 0 0 31 本年合计及余额 1 9 7 6 3 8 7 0 0 1 2 5 6 9 2 9 0 0 借 7 8 0 0 0 0 0 季结 月结 年结 3．结账的注意事项 对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款、应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。 3．结账的注意事项 如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要