7.1营运资金管理模式的选择(课件)-《财务管理》同步教学(中国人民大学出版社)
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财务管理
学习情境七 如何进行营运资本管理
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内容讲解
任务一 营运资金管理模式的选择
任务二 现金管理
任务三 应收账款管理
任务四 存货管理
任务五 短期资本来源管理
任务六 营运资本管理案例分析
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任务一 营运资金管理模式的选择
营运资金的涵义
营运资金的特点
营运资金的分类
营运资金的管理原则
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任务一 营运资金管理模式的选择
一、营运资金的涵义
营运资金又称营运资本、循环资本,是指一个企业维持日常经营所需的资金,是企业在生产经营中可用的流动资产的净额。用公式表示为:
营运资金=流动资产-流动负债
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任务一 营运资金管理模式的选择
二、营运资金的特点
(一)流动资产的特点
1、投资回收期短
2、流动性
3、并存性
4、继起性
5、波动性
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任务一 营运资金管理模式的选择
二、营运资金的特点
(二)流动负债的特点
1、速度快
2、弹性大
3、成本低
4、风险大
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任务一 营运资金管理模式的选择
三、营运资金的分类
(一)流动资产按照用途可以分为临时性流动资产和永久性流动资产。
(二)流动负债按照用途可以分为临时性流动负债和自发性流动负债,
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任务一 营运资金管理模式的选择
四、营运资金决策的特点
1、营运资金决策多为短期决策;
2、营运资金决策是一种经常性决策;
3、营运资金决策的失误通常回很快影响到企业的现金周转。
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任务一 营运资金管理模式的选择
五、营运资金的管理原则
(一)合理确定并控制流动资金的需要量
(二)合理确定流动资金的来源构成
(三)加快资金周转,提高资金使用效益
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