1.1财务管理的概念（课件）-《财务管理》同步教学（中国人民大学出版社）

学习情境一 认识财务管理 1 任务一 财务管理的概念 2 一、财务活动 财务活动：企业的资金运动。 资金：企业再生产过程中商品物资的货币表现。 资金运动：指在企业的生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，经过若干阶段，依次转换其形态的过程。 资金运动的形式： 生产过程： 供 产 销 货币 材料 在产品 产成品 货币 货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 货币资金 上述企业资金从货币资金开始，经过供应、生产、销售三个阶段，依次转换其形态，又回到货币资金的过程就是资金的循环。企业资金周而复始、不断重复的循环，叫做资金的周转。 资金的循环 货币 资金 供 应 （原材料、固定资产） 储备资金 生 产 （存货、在产品） 生产资金 销 售 （产成品 ） 成品资金 资金的循环与周转体现了财务活动中资金形态的变化。 5 财务活动的概念 企业的财务活动，又称资金运动，是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。 1、筹资活动 2、投资活动 3、资金营运活动 4、分配活动 6 1、筹资的概念： 筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 ☆ 筹集资金是资金运动的起点。 2、筹资渠道： 三个方面：债权人——负债； 所有者——资本金； 企业留利——盈余公积或未分配利润。 3、筹资形式：货币资金、实物、无形资产 4、筹资要求：规模、时间、成本、风险等。 （一）筹资活动 7 （二）投资活动 1.投资的概念： 广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程； 狭义的投资仅指对外投资。 2.投资要求：规模、方式、结构、风险 8 （三）资金营运活动 1、资金营运活动的含义： 因企业日常生产经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。 2、特点： 营运资金的周转与生产经营周期具有一致性 。 3、要求 加速营运资金的周转，以提高其使用效率。 9 （四）分配活动 1、分配的含义： 广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程； 狭义的分配仅指对企业净利润的分配。 2、分配要求 企业的分配活动，在国家的分配政策指导下，依据一定的法律原则，合理确定分配的规模和分配的方式，以使企业获得最大的长期利益。 10 二、财务关系 企业 债 权 人 受 资 与 投 资 职工与 集体劳 动成果 的分配 强制 和无 偿的 分配 内部 经济 利益 债 权 与 债 务 投 资 与 受 资 债 务 与 债 权 投 资 者 职 工 受 资 者 债 务 人 内部 各单 位 政 府 企业在处理财务活动中与有关各方所形成的经济利益关系，就是财务关系。 11 三、财务管理的特点 1．财务管理是价值管理 2．财务管理具有广泛性 3．财务管理具有综合性 财务管理 是企业组织财务活动、处理财务关 系的一项综合性的管理工作，是企业管理的 重要组成部分。 12 $$