3.2.5试算平衡(课件）-《基础会计》同步教学（河南科技出版社）

　　　账户的对应关系是指采用借贷记账法法对每笔交易或事项进行记录时，相关账户之间形成的应借、应贷的相互关系。存在对应关系的账户成为对应账户。 例如，用银行存款５万元购买原材料，“原材料”的增加意味着“银行存款”的减少，那么“银行存款”和“原材料”就是对应账户 银行存款 6 000 原材料 6 000 复习：借贷记账法账户对应关系 3.2.5 试算平衡 试算平衡是指根据“资产=负债+所有者权益”的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查和验证所有会计科目记录是否正确的一种方法。 一、试算平衡含义 3.2.5 试算平衡 全部会计科目本期借方发生额合计 全部会计科目本期贷方发生额合计 二、试算平衡分类 1.发生额试算平衡法 理论依据：借贷记账法记账规则 3.2.5 试算平衡 ２. 余额试算平衡法 理论依据：会计恒等式 ①全部会计科目的借方期初余额合计=全部会计科目的贷方期初余额合计 ②全部会计科目的借方期末余额合计=全部会计科目的贷方期末余额合计 借方余额合计 （期初、期末） 贷方余额合计 （期初、期末） 二、试算平衡分类 3.2.5 试算平衡 试算平衡是通过编制试算平衡表进行的。 试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表一般应设置“期初余额”、“本期发生额”和“ 期末余额”三大栏目，其下分设“借方”和贷方“两个小栏： 三、试算平衡表的编制 3.2.5 试算平衡 【业务题】编制以下业务会计分录 １.从银行提取现金１ 500元 2.张三借差旅费600元，用现金支付 3.用现金支付电话费500元 【答案】 １.借：库存现金　　　　　　　　　　　 1 500 贷：银行存款 1 500 ２.借：其他应收款　　　　　　　　　 　 600 贷：库存现金 600 3 .借：管理费用 500 贷：库存现金 500 回顾前述习题： 3.2.5 试算平衡 4.通过银行支付职工工资20 000元 5.收到某投资人投入资金9万元，同时投入设备一台， 价值10万元 6.将管理费用500元转入本年利润。 【答案】 4 .借：应付职工薪酬 20 000 贷：银行存款 20 000 5.借：银行存款 90 000 固定资产 100 000 贷：实收资本 190 000 6.借：本年利润 500 贷：管理费用 500 3.2.5 试算平衡 ① 1500 ② 600 ③ 500 余额：700 初：300 发生额合计 1500 发生额合计 1100 库存现金 初：20000 应付职工薪酬 ④ 20000 ② 600 余额：800 初：200 其他应收款 ⑤ 100000 余：150000 初：50000 固定资产 余：78500 90000 银行存款 ⑤ 90000 ① 1500 ④ 20000 初：10000 21500 ③ 500 管理费用 ⑥ 500 ⑥ 500 余：20000 本年利润 初 20500 ⑤190000 余：210000 实收资本 初 20000 登记账户如下： 3.2.5 试算平衡 会计科目 期初余额 本期发生额