项目三 认知结算方式、办理资金收付（课件）-《企业财务会计》同步教学（人民邮电版）

项目三 认知结算方式、办理资金收付 知识目标 • 了解银行结算的方式及相关政策； • 掌握支票结算方式的流程及会计处理； • 掌握银行汇票结算方式的流程及会计处理； • 掌握商业汇票结算方式的流程及会计处理； • 掌握委托收款结算方式的流程及会计处理； • 了解其他结算方式的流程及会计处理。 能力目标 • 能说出支票结算方式的流程，能正确填写支票，能处理支票结算所形成的会计业务与事项； • 能说出办理银行汇票结算方式的流程，能办理银行汇票，能处理银行汇票结算所形成的会计业务与事项； • 能说出办理商业汇票结算方式的流程，能处理商业汇票结算所形成的会计业务与事项； • 能说出办理委托收款、信用卡、信用证等结算方式的流程，处理它们所形成的会计业务与事项； • 能根据不同的业务类型、信用政策选择结算方式。 项目导航 任务一 办理支票结算 任务导入 业务部门的老王要出差了，经领导审批，预借“差旅费”8 000元，老王来到财务科，找出纳小李“拿钱”。小李说：“王经理，实在对不起，现在没有那么多现金，要不给您开一张现金支票，您去银行自己提现！”这边老王刚走，业务员小赵又来了：“给，这是远东集团开给我们的转账支票，我好不容易把钱要 来了。” 这样的情境每天都在上演，支票是一种最为常见的结算方式，如何保管、如何签发、如何核算是每一个初级会计从业人员所必须掌握的。 知识准备 一、支票概述 （一）支票的定义 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件地支付确定金额给收款人或持票人的票据。 （二）支票的种类 支票共有四种，分别为现金支票、转账支票、普通支票和划线支票。 （三）支票使用的相关规定 （四）支票的票样 （五）签发支票的要求 知识准备 二、办理支票结算业务流程 （一）现金支票结算业务流程 （1）开户单位用现金支票提取现金时，由单位出纳人员签发现金支票，经由财会部门负责人审核并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金。 （2）开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票，经由财会部门负责人审核并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按照银行的要求交验相关证件。 （二）转账支票结算业务流程 （1）转账支票由付款人签发给收款人以办理结算。 （2）转账支票由付款人签发给自己的开户银行，委托银行将款项直接支付给收款人。 知识准备 三、办理支票结算业务的账务处理 任务实施 任务实施一　签发现金支票，提取现金 任务实施二　签发现金支票用于支付购货款或偿还债务 任务实施三　签发转账支票用于支付购货款或偿还债务 任务实施四　收到转账支票 任务二 办理银行汇票结算 任务导入 公司的副总经理要到外地采购一批原材料，因是第一次与对方打交道，双方还不太了解，而这批材料又是公司急需的，“一手交钱、一手交货”是对方成交的条件，副总经理问出纳小李怎么办才妥当，小李说：“您放心，这好办，我给您办一张银行汇票带着就OK了。” 知识准备 一、银行汇票概述 （一）银行汇票的定义 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 （二）银行汇票使用的相关规定 （三）银行汇票的联次与票样 知识准备 二、办理银行汇票结算业务流程 知识准备 三、办理银行汇票结算业务账务处理 任务实施 任务实施一　申请签发银行汇票，办理货款支付 任务实施二　销售商品，收到对方交付的银行汇票，办理进账手续 任务三 办理银行本票结算 任务导入 初入“商海”的人，经常会问到：哪种票据信用最高，让人不容置疑，让人最为放心？答案就是银行本票。那么如何办理、如何核算银行本票也是我们会计从业人员必须知晓的！ 知识准备 一、银行本票概述 （一）银行本票的定义 银行本票是出票人签发的并承诺在见票时无条件支付确定金额的票据。 （二）银行本票使用的相关规定 （三）银行本票的票样 知识准备 二、银行本票结算业务流程 知识准备 三、银行本票结算业务的账务处理 任务实施 任务实施一　使用“银行本票”，办理货款的结算 任务实施二　收到银行本票，办理进账手续或进行背书 任务实施三　银行本票超过付款期限没有使用，向签发银行办理退款 任务四 办理商业汇票结算 任务导入 公司寻找到一个很好的“商机”，这项交易完成的时间只需3～5个月，但受困于没有资金先行投入。公司老总问财务经理，有没有办法？财务经理建议与对方商谈结算方式时，选用“商业汇票”就可以解决这个难题。这样的话，我们也应掌握“商业汇票”的使用情形、签发方式与核算方法。 知识准备 一、商业汇票概述 （一）商业汇票的定义 商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或