8.3存货管理（课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目八 营运资金管理 【知识目标】 掌握现金和有价证券管理的目标、持有动机和成本，最佳现金持有量的确定方法 掌握现金的日常管理方法 掌握应收账款成本，了解信用政策 掌握应收账款的日常管理方法 掌握存货的成本构成、存货最佳经济订购量的确定以及存货的日常管理方法 【能力目标】 能够进行最佳现金持有量的确定 能够完成信用政策的制定工作 能够进行存货经济订购量的确定和管理 任务三 存货管理 任务引入 某公司年耗用乙材料72 000千克，单位采购成本为200元，储存成本为4元，平均每次进货费用为40元，假设该材料不存在缺货情况。任务要求如下。 1．乙材料的经济进货批量。 2．经济进货批量下的相关总成本。 3．经济进货批量下的平均占用资金。 4．年度最佳进货批次。 相关知识 存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。 存货功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用，主要表现在以下几方面。 1．防止停工待料 2．适应市场变化 3．降低进货成本 4．维持均衡生产 一、存货的成本 1．进货成本 2．储存成本 3．缺货成本 二、存货决策的经济批量模型 1．经济订货批量的基本模型 2．存货经济批量基本模型的扩展 （1）数量折扣 存在数量折扣时的存货相关总成本可按下式计算： 存货相关总成本 = 进货成本 + 进货费用 + 储存成本 实行数量折扣的经济进货批量的具体确定步骤如下。 第一步，按照基本经济进货批量模式确定经济进货批量。 第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本。 第三步，计算按给予数量折扣的进货批量进货时的存货相关总成本。 第四步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关成本对应的进货批量，就是实行数量折扣的最佳经济进货批量。 （2）订货提前期 （3）保险储备 三、存货ABC分类管理方法 所谓ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C 3类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 运用ABC法控制存货资金一般分如下几个步骤。 1．计算每一种存货在一定时间（一般为一年）内的资金占用额。 2．计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格。 3．根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示。 4．对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 任务实施 1．计算乙材料的经济进货批量。 2．计算经济进货批量下的相关总成本。 3．计算经济进货批量下的平均占用资金。 4．计算年度最佳进货批次。 $$