3.2现金预算的编制（课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目三 财 务 预 算 【知识目标】 掌握财务预算的含义、作用及编制程序 掌握弹性预算、零基预算、滚动预算的编制方法 了解固定预算、增量预算、定基预算的含义 掌握各类业务预算和现金预算编制 掌握预计财务报表编制 【能力目标】 掌握财务预算的编制方法和编制步骤 掌握各类业务预算和现金预算等全面预算的编制 掌握预计财务报表的编制 任务二 现金预算的编制 任务引入 假如嘉兴公司是按年度分季度编制现金预算，该公司规定预算期间季度最低库存现金余额为10 000元，最高现金余额为70 000元。任务要求如下。 根据以上各种预算有关资料编制嘉兴公司2009年年度现金预算。 相关知识 现金预算是用来反映预算期内现金流转状况的预算。 现金预算由4部分组成。 （1）现金收入 （2）现金支出 （3）现金多余或不足 （4）资金的筹集与运用 综上所述，现金预算表的构成内容如下。 期初现金余额 + 本期现金收入 = 本期可动用现金 本期可动用现金 - 本期现金支出 = 本期现金收支差额 预计期末现金余额 = 本期现金收支差额 + 借入款项 - 偿还款项 - 利息 编制现金预算的主要目的在于加强对预算期间现金流量的控制，合理地调度资金，保证企业各个时期的资金需要。 任务实施 根据以上各项预算有关资料，按照性质分类、加减，编制嘉兴公司2009年年度现金预算。 任务三 预算财务报表的编制 任务引入 根据前述预算表有关资料，假如嘉兴公司预算期初（2008年）的资产负债表如表3-1所示。 项 目 期 初 项 目 期 末 流动资产： 流动负债： 货币资金 24 000 应付账款 18 360 应收账款 120 000 存货 30 240 负债合计 18 360 流动资产合计 174 240 股东权益： 非流动资产： 股本 200 000 固定资产 260 000 未分配利润 415 880 无形资产 200 000 非流动资产合计 460 000 股东权益合计 615 880 资产总计 634 240 负债和股东权益总计 634 240 表3-1 嘉兴公司资产负债表 2008年 （单位：元） 项 目 期 初 项 目 期 末 流动资产： 流动负债： 货币资金 24 000 应付账款 18 360 应收账款 120 000 存货 30 240 负债合计 18 360 流动资产合计 174 240 股东权益： 非流动资产： 股本 200 000 固定资产 260 000 未分配利润 415 880 无形资产 200 000 非流动资产合计 460 000 股东权益合计 615 880 资产总计 634 240 负债和股东权益总计 634 240 任务要求如下。 1．按变动成本法编制嘉兴公司2009年年度预计利润表。 2．编制嘉兴公司2009年年度预计资产负债表。 相关知识 预算财务报表与实际的财务报表不同，其主要是为企业财务管理服务，是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。 1．预计利润表 预计利润表是关于预算年度要实现利润的计划。 预计利润表以货币形式综合地反映了预算期内企业经营活动成果（包括利润总额、净利润）的计划水平，该预算以销售预算、产品成本预算和期间费用预算等日常业务预算为基础而编制。 2．预计资产负债表 预计资产负债表是关于预算年度预计资产、负债和所有者权益要素可能达到状态的预算。 编制预计资产负债表的目的在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。 任务实施 1．根据前述预算有关资料，按变动成本法编制嘉兴公司2009年年度预计利润表。 2．根据前述预算有关资料和嘉兴公司预算期初（2008年年度）的资产负债表，以期初的资产负债表为基础，结合现金预算、预计利润表等各项预算的有关资料，根据各项资产、负债和权益预算期末的余额分析计算填列，编制出预算期末的资产负债表。 $$