3.1业务预算编制（课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目三 财 务 预 算 【知识目标】 掌握财务预算的含义、作用及编制程序 掌握弹性预算、零基预算、滚动预算的编制方法 了解固定预算、增量预算、定基预算的含义 掌握各类业务预算和现金预算编制 掌握预计财务报表编制 【能力目标】 掌握财务预算的编制方法和编制步骤 掌握各类业务预算和现金预算等全面预算的编制 掌握预计财务报表的编制 任务一 业务预算编制 任务引入 嘉兴公司是一个只生产、销售甲产品的企业。 企业经理人为了提高该企业的管理效率，保证战略经营目标的实现，决定自2009年度起编制财务预算。 经预计，嘉兴公司2009年度各季的预计销售量、期末存货、生产甲产品材料和人工耗用情况、固定资产购置、资本筹集、税费支付、股利分配等皆可预测。 相关知识 一、财务预算的含义与作用 1．预算的含义 预算是指企业在科学的生产经营预测与决策的基础上，用价值和实物等多种指标反映企业未来一定时期内的生产经营状况、经营成果及财务状况等的一系列具体计划。 预算是计划工作的结果，又是控制生产经营活动的依据。 2．财务预算的含义与作用 其作用主要表现在以下几个方面。 （1）明确目标 （2）合理配置财务资源 （3）平衡财务收支 （4）控制财务活动 二、财务预算在全面预算体系中的地位 1．全面预算 2．特种决策预算 3．日常业务预算 4．财务预算 图3-1 企业财务预算示意图 三、编制预算的基本要求 （1）机构设置。 （2）编制预算必须了解编制预算的基础。 （3）编制预算涉及经营管理的各个部门及人员，所有执行人员都应参与预算的编制，以保证预算得到执行人的自愿执行。 （4）预算的编制程序。 四、日常业务预算编制 1．销售预算 2．生产预算 3．直接材料预算 4．直接人工预算 5．制造费用预算 6．销售与管理费用预算 7．产品成本预算 8．产品销售成本预算 9．资本支出预算的编制 五、固定预算与弹性预算 1．固定预算方法 2．弹性预算方法 六、增量预算和零基预算 1．增量预算方法 2．零基预算方法 七、定期预算和滚动预算 1．定期预算方法 2．滚动预算的方法 任务实施 1．销售预算 2．生产预算 3．直接材料采购预算 4．直接人工预算 5．制造费用预算 6．产品生产成本预算 7．销售及管理费用预算 8．资本支出预算 9．专门业务预算 $$