4.3 存货管理 （课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目四 营运资金管理 项目四营运资金管理 任务一 现金管理 任务二 应收账款管理 任务三 存货管理 项目四小结 项目四习题答案 学习内容: 项目四 营运资金管理 学习要求： 掌握现金管理的目标、持有动机和持有成本，以及最佳现金持有量的确定方法 掌握现金的日常管理方法 掌握应收账款的成本，了解信用政策 掌握应收账款的日常管理方法 掌握存货的成本构成、存货最佳经济订购量的确定以及存货的日常管理方法 任务三 存货管理 一、存货及其管理的意义 二、存货的成本 三、存货决策的经济批量模型 四、存货ABC分类管理方法 一、存货及其管理的意义 存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。 存货功能： 防止停工待料 适应市场的变化 降低进货成本 维持均衡生产 二、存货的成本 缺货成本 （二）存货成本 进价成本 进货费用 进货成本 储存成本 变动性储存成本 固定性储存成本 三、存货决策的经济批量模型 经济批量决策的假设 企业一定时期的进货总量可以较为准确地预测； 存货的耗用或销售比较均衡； 存货的价格稳定，且不考虑商业折扣； 进货日期完全由企业自行决定，并且采购不需要时间； 仓储条件及所需现金不受限制； 不允许出现缺货； 所需存货市场供应充足，并能集中到货。 (一)    经济订货量基本模型 三、存货决策的经济批量模型 经济订货量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低的采购数量。 存货总成本由进货成本、储存成本构成 (一)    经济订货量基本模式 三、存货决策的经济批量模型 企业存货的最优化，就是上式TC值最小。 存货总成本=进货费用+储存成本 TC＝（A/Q）×B＋（Q/2）×C Q：存货的经济批量 A：某种存货的全年需要量 B：平均每次进货费用 C：单位存货年度储存成本 P：进货单价 三、存货决策的经济批量模型 存货的经济批量（Q）= (一)    经济订货量基本模式 Q：存货的经济批量 A：某种存货的全年需要量 B：平均每次进货费用 C：单位存货年度储存成本 P：进货单价 三、存货决策的经济批量模型 (一)    经济订货量基本模式 经济批量的相关总成本（TC）= 经济批量的资金平均占用额（W）= 最佳进货次数（N）=A／Q= 例8：某企业每年耗用甲材料14 400公斤，该材料的单位采购价格为10元，每公斤材料年储存成本平均为2元，平均每次进货费用为400元。试进行经济批量决策。 依条件： A＝14 400公斤 B＝400元 C＝2元 P＝10元 则：Q ＝ （公斤） TC＝ （元） N＝ ＝14 400÷2 400＝6（次） W＝ ＝2 400÷2×10＝12 000（元） 补充习题 某企业A材料年耗用总量为72000公斤，单价为80元。每次采购费用为1000元，每元材料的年储存成本（含机会成本）为20%，计算最佳采购批量。 Q= =3000（公斤） 每年进货次数 72000÷3000=24次 全年进货费用 24×1000=24000元 全年储存成本 3000/2×80×0.2=24000元 全年进货及储存成本总额 24000＋24000=48000元 三、存货决策的经济批量模型 决策程序： A.确定无数量折扣情况下的基本经济批量及总成本； B.计算享受商业折扣情况下的最低批量的采购总成本； C.比较这两种情况下的总成本并选择较低的采购方案。 2．存货经济批量基本模型的扩展 存货总成本=进价成本+进货费用+储存成本 某企业每年耗用甲材料14 400公斤，该材料的单位采购价格为10元，每公斤材料年储存成本平均为2元，平均每次进货费用为400元 ,一次订购甲材料超过2 880公斤，则可以获得2%的商业折扣，此时应如何做出采购决策。 （1）按经济批量采购时的总成本（一次采购2 400公斤） ＝年需要量×单价＋经济批量的存货变动总成本 ＝14 400×10＋4 800 ＝148 800（元） （2）按享受商业折扣的最低批量的总成本（一次采购2 880公斤） ＝年需要量×单价＋年进货费用＋年储存成本 ＝14 400×10×（1－2%） ＋14 400÷2 880 ×400＋2 880÷2×2 ＝141 120+ 4 880