第六节应交税费 第6课时（同步课件）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

应交税费 第七章·第六节·第六课时 其他应交税费 1 衣衣布舍公司2023年11月发放职工工资时代扣个人所得税8 600元，于12月代缴。 衣衣布舍公司2023年11月发放职工工资时代扣个人所得税8 600元，于12月代缴。 代扣个人所得税时： 借：应付职工薪酬—职工工资 8 600 贷：应交税费—应交个人所得税 8 600 企业交纳个人所得税时： 借：应交税费—应交个人所得税 8 600 贷：银行存款 8 600 应交个人所得税 1 对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目；自产自用的应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”“制造费用”等科目。 应交资源税 2 借：税金及附加 生产成本 制造费用等 贷：应交税费——应交资源税 应纳税额=（实际交纳增值税+实际交纳消费税）×适用税率 应交城市维护建设税 3 计提 应交城市维护建设税 3 借：税金及附加 284.2 贷：应交税费——应交城市维护建设税 284.2 应交城市维护建设税 3 缴纳 应交城市维护建设税 3 缴纳 应交城市维护建设税 3 借：应交税费——应交城市维护建设税 284.2 贷：银行存款 284.2 应纳税额=（实际交纳增值税+实际交纳消费税）×适用税率 应交教育费附加 4 计提 借：税金及附加 121.8 贷：应交税费——应交教育费附加 121.8 应交教育费附加 4 缴纳 应交教育费附加 4 缴纳 应交教育费附加 4 借：应交税费——应交教育费附加 121.8 贷：银行存款 121.8 应交教育费附加 4 企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费记入“税金及附加” 科目。 应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费 5 借：税金及附加 贷：应交税费——应交房产税 ——应交土地使用税 ——应交车船税 缴纳时？ 巩固练习 6 【例题•单选题】某企业为增值税一般纳税人，2023年应交的各种税金为：增值税420万元，消费税180万元，城市维护建设税55万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税1万元，个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为（ ）万元。 A.821 B.251 C.671 D.656 【答案】 B 巩固练习 6 【例题•判断题】企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。 （ ） 【答案】 × 课后作业 7 （1）完成课后练习； （2）制作应交税费思维导图。 谢谢 $$