第六节应交税费 第5课时（同步练习）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

第七章·第六节·第五课时 应交税费 同步练习 一、单项选择题 1、 委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入的会计科目是( )。 A.管理费用 B.应交税费——应交消费税 C.税金及附加 D.委托加工物资 2、 某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元（不含税），受托方增值税率为13％，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为( )万元。 A.163.5 B.183 C.158.5 D.155 3、 甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税26万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是( )。 A.借记委托加工物资256，贷记银行存款：256 B.借记委托加工物资230，应交税费：26，贷记银行存款256 C.借记委托加工物资200，应交税费：56，贷记银行存款256 D.借记委托加工物资256，贷记银行存款200，应交税费56 4、 委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( )。 A.材料采购 B.委托加工物资 C.应交税费——应交消费税 D.税金及附加 二、多项选择题 1、 下列各项中，计入委托加工物资成本的有( )。 A.委托加工物资支付的加工费 B.委托加工物资耗用的物资成本 C.委托加工物资收回后连续加工，由受托方代收代缴的消费税 D.委托加工物资收回后直接销售，由受托方代收代缴的消费税 三、判断题 1、 企业只有在对外销售消费税应税产品时才应缴纳消费税。 ( ) 四、实务操作题 1、 某企业本期委托外单位加工一批材料，该批材料为应税消费品。材料成本88 000元、支付加工费12 000元、支付运输费500元（不抵扣）、受托单位代收代缴消费税3 000元。 根据资料编制如下会计分录： （1）发出材料委托加工； （2）支付加工费； （3）付运费； （4）若收回加工材料用于生产，支付消费税； （5）若收回加工，材料不再继续生产，作为半成品出售，应付的消费税。 2、 企业将自己生产的产品用于房屋在建工程，产品成本为570万元，计税价格（售价）为600万元，假如该产品为应税消费品，消费税率为10％。 3、 企业对外投资其生产的应纳消费税产品，售价24万元，产品成本15万元，适用增值税率13%，消费税税率为10%，产品已发出。 4、 A企业委托B企业将甲材料加工成乙材料 （非金银首饰），甲原材料领用成本20万元，加工费用5万元，由受托方代收代缴的消费税0.5万元，增值税税率13%，乙材料已经加工完毕验收入库，以备用于继续生产应税消费品，以上款项均未支付。试分别编制A企业、B企业的相关分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ $$ 第七章·第六节·第五课时 应交税费 同步练习答案 一、单项选择题 1、 委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入的会计科目是( )。 A.管理费用 B.应交税费——应交消费税 C.税金及附加 D.委托加工物资 答案：B 2、 某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元（不含税），受托方增值税率为13％，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为( )万元。 A.163.5 B.183 C.158.5 D.155 答案：B 3、 甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税26万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是( )。 A.借记委托加工物资256，贷记银行存款：256 B.借记委托加工物资230，应交税费：26，贷记银行存款256 C.借记委托加工物资200，应交税费：56，贷记银行存款256 D.借记委托加工物资256，贷记银行存款200，应交税费56 答案：A 4、 委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借