第六节应交税费 第4课时（同步练习）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

第七章·第六节·第四课时 应交税费 同步练习 一、单项选择题 1、 一般纳税人预交本月增值税，应借记( )账户。 A、应交税费——应交增值税（已交税金） B、预付账款 C、应交税费——未交增值税 D、应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 2、 根据现行会计制度规定，增值税一般纳税企业在月份终了，对本月应交未交的增值税的会计处理方法是( )。 A、将其转入“未交增值税”明细账户的贷方 B、保留在“应交增值税”明细账户的借方 C、保留在“应交增值税”明细账户的贷方 D、将其转入“未交增值税”明细账户的借方 3、 某企业为小规模纳税人，某月商品销售收入为103万元，则本月的应纳增值税为( )。 A、30 000元 B、63 600元 C、130 000元 D、30 900元 4、 某公司为增值税小规模纳税人，2023年4月销售办公用品，取得含税销售额20.6万元；当月购进货物18万元。2023年4月该公司应纳增值税( )万元。 A、0.60 B、0.95 C、1.08 D、1.35 二、多项选择题 1、 对小规模纳税企业，下列说法中正确的有( )。 A、小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票 B、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收 C、小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额 D、小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本。 2、 下列各项，应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有( )。 A、本月上交本月的应交增值税 B、本月上交上期的应交未交增值税　 三、判断题 1、 某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价51 500元，增值税率3％，该批产品应交增值税为1 500元。 ( ) 2、 企业当期计算并交纳当期的增值税额，应通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算；而当期交纳以前所欠增值税款时，应通过“应交税费——未交增值税”明细科目核算。 ( ) 3、 小规模纳税企业购入材料时支付的进项税额不能抵扣，在产品销售时转入销售成本。 ( ) 四、实务操作题 1、 某小规模纳税企业购入B材料一批，增值税专用发票上注明价款为70 000元，增值税2 100元，B材料尚未验收入库，材料按实际成本计价，货款开具转账支票支付。 2、 以存款预交本月增值税1 400元。 3、 结转本月未交增值税117 000元。 4、 以存款支付上月未交增值税34 000元，本月应交增值税85 000元。 5、 小规模纳税人企业本期销售乙产品一批，发票上注明货款为106万元，价款已收存银行。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ $$ 第七章·第六节·第四课时 应交税费 同步练习答案 一、单项选择题 1、 一般纳税人预交本月增值税，应借记( )账户。 A、应交税费——应交增值税（已交税金） B、预付账款 C、应交税费——未交增值税 D、应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 答案：A 2、 根据现行会计制度规定，增值税一般纳税企业在月份终了，对本月应交未交的增值税的会计处理方法是( )。 A、将其转入“未交增值税”明细账户的贷方 B、保留在“应交增值税”明细账户的借方 C、保留在“应交增值税”明细账户的贷方 D、将其转入“未交增值税”明细账户的借方 答案：A 3、 某企业为小规模纳税人，某月商品销售收入为103万元，则本月的应纳增值税为( )。 A、30 000元 B、63 600元 C、130 000元 D、30 900元 答案：D 4、 某公司为增值税小规模纳税人，2023年4月销售办公用品，取得含税销售额20.6万元；当月购进货物18万元。2023年4月该公司应纳增值税( )万元。 A、0.60 B、0.95 C、1.08 D、1.35 答案：A 二、多项选择题 1、 对小规模纳税企业，下列说法中正确的有( )。 A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票 B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销