第六节应交税费 第4课时（教学设计）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

教学设计 课题 应交税费（4） 课型 新授课 课时 第四课时 授课班级 中职会计事务专业学生 授课时间 40分钟 授课教师 教材分析 本课题选自《企业财务会计》第七章第六节“应交税费”的第四课时，通过本课的学习，学生需要掌握月末结转和交纳增值税的核算，并能熟练进行小规模纳税人增值税的核算，属于新授课，章节共六课时。此课题属于流动负债内容，在企业日常经济活动中涉及频繁，是会计人员必须具备的技能。 学情分析 本课的内容是会计人员必须具备的技能，大部分课题都需要运用本课知识，因其他章节学习涉及过增值税，学生较熟悉，能在本课题中能做到思维活跃，乐于实践。且学生在上学期已经学习了《基础会计》，熟悉涉及税费的各种原始凭证，并具备一定的原始凭证的解读能力。 教学目标 知识目标 会设置“应交税费——未交增值税”账户； 会设置“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”账户； 会设置“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”账户； 知道小规模纳税人的“应交税费——应交增值税”的账户设置。 技能目标 掌握月末结转增值税的核算流程； 掌握月末交纳增值税的核算流程； 掌握小规模纳税人增值税的核算流程； 会运用“应交税费——未交增值税”账户； 会运用“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”账户； 会运用“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”账户。 素质目标 培养学生培养学生细心、认真、一丝不苟的学习态度及严谨、务实的工作作风； 树立学生良好的会计职业道德观念和法律观念，规范会计行为，不做假账。 教学重难点 重点：月末结转和交纳增值税的核算；小规模纳税人增值税的核算 难点：月末结转增值税的核算 教学方法 本课采用情境教学法与实物展示相结合。课堂通过浙江省衣衣布舍服装有限公司创设工作情境，让学生将自己作为工作情境中的主人，参与增值税的学习。 教学媒体 多媒体、课件 教学过程设计与分析 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 提出问题 衣衣布舍公司2023年10月以银行存款120 000元上交9月份未交增值税额40 000元，上交10月份应交增值税80 000元；10月末尚有30 000元应交增值税未交。 观看浙江省衣衣布舍服装有限公司的经济业务，思考月末结转和交纳增值税时企业该怎么处理。 根据教学特点及内容的需要，引入学生感兴趣的的服装制作企业，创设具体的、生动的环境，将知识贯穿其中，使学生在真实的情境中进行学习。 活动二： 探究新知 解决问题 业务1：本月交上月。 完成业务1：衣衣布舍公司2023年10月以银行存款上交9月份未交增值税额40 000元。 以问题变式引导学生发现不同后提出疑问，提高学生发现问题、解决问题的能力；由学生自己提出具有探索性的问题，发挥学生的主体地位。 业务2：本月交本月。 完成业务2：衣衣布舍公司2023年10月以银行存款上交10月份应交增值税额80 000元。 疑问1：应交税费——应交增值税期末会有哪些情况呢？ ①“应交税费—应交增值税” 无余额。 ②“应交税费—应交增值税”有借方余额。 ③“应交税费—应交增值税”有贷方余额。 思考后回答疑问1，并讲解不同情况的含义，是否做账务处理。 ①“应交税费—应交增值税” 无余额。 无未交或多交。 ②“应交税费—应交增值税”有借方余额。 多交/留抵剩余。 ③“应交税费—应交增值税”有贷方余额。 未交。 根据上述思考完成填空。 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 ①对于当月应交未交的增值税，余额在（ ）方： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 ②对于当月多交的增值税，余额在（ ）方： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 通过填空方式，帮助学生巩固已学知识、强化记忆，并为接下来的学习打下基础。同时帮助教师了解学生对已学内容的掌握情况，发现并解决学生可能存在的疑惑和困难。 活动三： 延续情境 提出问题 蝶衣服装公司为小规模纳税人，2023年10月25日，蝶衣公司销售给A企业连衣裙100件，单位售价100元，开出增值税普通发票，注明增值税300元。产品已发出，价、税款尚未收到。 思考出现小规模纳税人开出增值税普通发票时企业该怎么处理。 延续服装企业的情境，将知识贯穿其中，使学生在真实的情境中进行学习。 概念解读1：小规模纳税人实行简易办法征收，按照销售价款（不含税）的 3%（或 5%）的征收率征收。 小规模纳税人从一般纳税人处购买货物不得抵扣进项税，其销售