第六节应交税费 第3课时（同步练习）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

第七章·第六节·第三课时 应交税费 同步练习 一、单项选择题 1、 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A、将自产的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于在建工程 C、将购买的货物用于集体福利 D、将购买的货物奖励给内部员工 2、 下列行为应视同销售货物征收增值税的是( )。 A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建 3、 某商场为增值税一般纳税人。2023年1月举办促销活动， 全部商品8折销售。实际取得含税收入380 000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是( )元。 A、43 638.58 B、55 213.68 C、64 600.00 D、80 750.00 4、 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2023年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。 A.16 993.20 B.13 260.00 C.19 992.00 D.20 400.00 二、多项选择题 1、 下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有( )。 A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾 B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C、某企业将自产的钢材用于投资 D、某企业将购进的一批饮料用于集体福利 2、 下列各项属于视同销售行为的有( )。 A、将自产的产品用于建造办公楼 B、将自产的产品分配给股东 C、将外购的材料用于建造厂房 D、将自产的产品用于集体福利 3、 一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有( )。 A、将自产的产品用于建造办公楼 B、将自产的产品分配给股东 C、将外购的材料用于建造厂房 D、将自产的产品用于集体福利 4、 下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有 ( )。 A、将自制的货物用于对外投资 B、将购买的货物用于对外投资 C、将委托加工的货物用于发放职工福利 D、将购买的货物用于在建工程 三、判断题 1、 企业销售原材料或商品所支付的增值税税额，与购买原材料或商品的货款不同，应当直接将其计“应交税金——应交增值税”科目的借方，而不作为应收账款处理。 ( ) 2、 纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额，可以从销售额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。 ( ) 3、 企业自产或委托加工的货物用于非应税项目，由于不是销售，所以不必计算交纳增值税。 ( ) 四、实务操作题 1、 浙江省衣衣布舍服装有限公司2023年发生如下经济业务：请编制相应的记账凭证，记账凭证从35号开始编。 法人代表：郝友谦，财务主管兼审核：严进，会计制证：凌敏，出纳：管浅 1-1 记 账 凭 证 年 月 日 记字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 附 单 据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核