第六节应交税费 第3课时（教学设计）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

教学设计 课题 应交税费（3） 课型 新授课 课时 第三课时 授课班级 中职会计事务专业学生 授课时间 40分钟 授课教师 教材分析 本课题选自《企业财务会计》第七章第六节“应交税费”的第三课时，通过本课的学习，学生需要掌握增值税销项税额的核算，并能熟练掌握“视同销售”的八种情况，属于新授课，章节共六课时。此课题属于流动负债内容，在企业日常经济活动中涉及频繁，是会计人员必须具备的技能。 学情分析 本课的内容是会计人员必须具备的技能，大部分课题都需要运用本课知识，因其他章节学习涉及过增值税，学生较熟悉，能在本课题中能做到思维活跃，乐于实践。且学生在上学期已经学习了《基础会计》，熟悉涉及税费的各种原始凭证，并具备一定的原始凭证的解读能力。 教学目标 知识目标 会设置“销项税额”账户； 知道“视同销售”的八种情况。 技能目标 会运用“销项税额”账户； 掌握“销项税额”的核算流程； 掌握八种“视同销售”的核算流程。 素质目标 培养学生培养学生细心、认真、一丝不苟的学习态度及严谨、务实的工作作风； 树立学生良好的会计职业道德观念和法律观念，规范会计行为，不做假账。 教学重难点 重点：“销项税额”的核算流程 难点：八种“视同销售”的核算流程 教学方法 本课采用情境教学法与实物展示相结合。课堂通过浙江省衣衣布舍服装有限公司创设工作情境，让学生将自己作为工作情境中的主人，参与增值税的学习。 教学媒体 多媒体、课件 教学过程设计与分析 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 提出问题 2023年5月5日衣衣布舍服装有限公司销售给A企业连衣裙100件，单位售价100元，开出增值税专用发票，注明增值税1 300元。产品已发出，价、税款尚未收到。 观看浙江省衣衣布舍服装有限公司2023年5月5日的经济业务，思考开出增值税专用发票等时企业该怎么处理。 根据教学特点及内容的需要，引入学生感兴趣的的服装制作企业，创设具体的、生动的环境，将知识贯穿其中，使学生在真实的情境中进行学习。 活动二： 探究新知 解决问题 概念解读1：企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时，按照不含税收入和增值税税率计算确认“应交税费—应交增值税（销项税额）”。 【注】发生销售退回的，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票作红字冲销的会计分录。 完成业务1：2023年5月5日衣衣布舍服装有限公司销售给A企业连衣裙100件，单位售价100元，开出增值税专用发票，注明增值税1 300元。产品已发出，价、税款尚未收到。 教师引导解读概念，学以致用，学生亲手进行“销项税额”的核算，趁热打铁，巩固新课的内容，在实际动手中解决课堂开始时的问题。 完成业务2：2023年10月28日，公司经董事会决定，向全体员工发放自己生产的T恤作为个人福利，T恤的加工生产成本为200元，不含税售价为400元。 完成业务2。 思考疑问：还需要别的处理吗？ 答：同时要结转主营业务成本。 引导学生自主完成业务2，一方面巩固已学“发放职工福利”的处理，另一方面通过实际案例理解“视同销售”的概念。 概念解读2：视同销售。企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、 委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，税法上视为视同销售行为，计算确认增值税销项税额。 A.小企业将货物委托他人代销。 B.销售代销的货物。 C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。 思考疑问：税不是多了吗？ 答：通过开相同金额的专用发票抵扣进项税额，达到只交一次增值税的效果。 学生小组讨论完成5种情况的业务题。 D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。 2023年5月3日，鼎有财公司领用一批自产原材料用于食堂建造，该批原材料的成本为30 000元，同类材料市场价格为 31 050元。 E.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费行为。 2023年5月18日，鼎有财公司领用一批自产产品用于集体福利消费，该批原材料的成本为60 000元，售价为70 000元。 F.将自产、委托加工或购买的货物对外投资，提供给其他单位或个体经营者。 2023年5月3日，鼎有财公司将A产品一批用于对外投资，该批产品成本80 000元，售价100 000元。 G.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位和个人。 2023年5月3日，鼎有财公司领用A产品一批，用于无偿赠送他人，该批产品成本80 000元，售价100 000元。 H.将自产、委托加工或购买