第六节应交税费 第2课时（同步练习）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

第七章·第六节·第二课时 应交税费 同步练习 一、单项选择题 1、 某一般纳税人工业企业收购农副产品，实际支付价款为10万元，按规定准予扣除的进项税额为( )元。 A、13 000 B、10 000 C、14 530 D、9 000 2、 某企业为一般纳税人，购入一批材料，买价100 000元，增值税13 000元，运输费1 000（运费可按6%扣除率计算进项税额），装卸费400元，则本次交易应交增值税进项税额为( )元。 A、13 000 B、13 056 C、13 112 D、13 060 3、 本月发生销项税额合计50万元，本月进项税额合计40万元，进项税额转出3万元，本月应交增值税( )万元。 A、8 B、13 C、10 D、18 4、 应交税费——应交增值税科目应设置的三级明细科目不包括( )。 A、进项税额 B、进项税额转出 C、销项税额 D、待抵扣进项税额 二、多项选择题 1、 一般纳税企业对“应交税费一应交增值税”科目的设置的专栏有( )。 A、进项税额 B、销项税额 C、进项税额转出 D、待抵扣进项税额 2、 下列各项中，能作为当期进项税额的有( )。 A、企业外购货物取得的增值税普通发票上注明的增值税额 B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 C、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 D、购进免税农产品准予抵扣的进项税额 3、 企业在“应交税费一应交增值税”科目借方设置的专栏有( )。 A、转出多交增值税 B、转出未交增值税 C、进项税额 D、已交税金 4、 下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有( )。 A、福利项目领用本企业的材料 B、非常损失造成的存货盘亏 C、工程项目领用本企业产品 D、以产品对外投资 三、判断题 1、 一般纳税企业购入货物支付的增值税，均先记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，然后再将购入货物不能抵扣的增值税，从“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目转出。 ( ) 2、 已抵扣进项税额的购进货物改变用途，用于个人消费的，应当将该项购进货物的进项税从当期进项税额中扣减。 ( ) 3、 企业购进原材料或商品所支付的增值税税额，与购买原材料或商品的货款不同，应当直接将其计“应交税金一应交增值税”科目的贷方，而不作为应付账款处理。 ( ) 四、实务操作题 1、 某一般纳税人企业，购入A材料一批，增值税专用发票上注明的价款为6 000 000元，增值税780 000元，货款已经支付，材料已经到达并验收入库，材料日常核算采用实际成本核算。 2、 一般纳税人企业收购农业产品一批，实际支付价款200 000元，收购农产品做原材料已验收入库，款项尚未支付。 3、 购入不需安装设备一台，增值税专用发票上注明：买价80 000元，增值税10 400元，另以银行存款支付途中保险费2 000元，装卸费1 000元，运输1 000元，货款与税金以银行本票付讫。 4、 将外购材料一批用于职工宿舍设施配备，材料实际成本10 000元，应负担的增值税1 300元。 5、 库存材料因意外火灾毁损一批，对方开来的专用发票上注明成本8 000元，增值税额1 040元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ $$ 第七章·第六节·第二课时 应交税费 同步练习答案 一、单项选择题 1、 某一般纳税人工业企业收购农副产品，实际支付价款为10万元，按规定准予扣除的进项税额为( )元。 A、13 000 B、10 000 C、14 530 D、9 000 答案：D 2、 某企业为一般纳税人，购入一批材料，买价100 000元，增值税13 000元，运输费1 000（运费可按6%扣除率计算进项税额），装卸费400元，则本次交易应交增值税进项税额为( )元。 A、13 000 B、13 056 C、13 112 D、13 060 答案：D 3、 本月发生销项税额合计50万元，本月进项税额合计40万元，进项税额转出3万元，本月应交增值税