第六节应交税费 第2课时（教学设计）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

教学设计 课题 应交税费（2） 课型 新授课 课时 第二课时 授课班级 中职会计事务专业学生 授课时间 40分钟 授课教师 教材分析 本课题选自《企业财务会计》第七章第六节“应交税费”的第二课时，通过本课的学习，学生需要掌握增值税进项税额和进项税额转出的核算，并能熟练设置“应交税费——应交增值税”的明细科目，属于新授课，章节共六课时。此课题属于流动负债内容，在企业日常经济活动中涉及频繁，是会计人员必须具备的技能。 学情分析 本课的内容是会计人员必须具备的技能，大部分课题都需要运用本课知识，因其他章节学习涉及过增值税，学生较熟悉，能在本课题中能做到思维活跃，乐于实践。且学生在上学期已经学习了《基础会计》，熟悉涉及税费的各种原始凭证，并具备一定的原始凭证的解读能力。 教学目标 知识目标 会设置“进项税额”账户； 会设置“进项税额转出”账户。 技能目标 掌握“进项税额”的核算流程； 掌握“进项税额转出”的核算流程； 会运用“进项税额”账户； 会运用“进项税额转出”账户。 素质目标 培养学生培养学生细心、认真、一丝不苟的学习态度及严谨、务实的工作作风； 树立学生良好的会计职业道德观念和法律观念，规范会计行为，不做假账。 教学重难点 重点：“进项税额”的核算流程 难点：“进项税额转出”的核算流程 教学方法 本课采用情境教学法与实物展示相结合。课堂通过浙江省衣衣布舍服装有限公司创设工作情境，让学生将自己作为工作情境中的主人，参与增值税的学习。 教学媒体 多媒体、课件 教学过程设计与分析 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 提出问题 课前预习后，请说出应交税费——应交增值税下还可以设置哪些科目？ 学生根据课前自学回答： 督促学生在课前自觉预习书上内容，学生能够提前接触到相关的知识和概念，进而提高学习的主动性和积极性。 活动二： 探究新知 解决问题 概念解读1：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或固定资产，根据合法扣税凭证注明的增值税税额记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。 完成业务1：衣衣布舍公司从A公司购入布料一批，销货方开出的增值税专用发票上注明：价款100 000元，增值税13 000元。价、税款均以银行存款支付，布料尚未验收入库。 完成业务2：衣衣布舍公司以微信余额支付前期修理小汽车修理费 4 520元，专用发票上注明修理费为4 000元，增值税为520元。 教师引导解读概念，学以致用，学生亲手进行“进项税额”的核算，趁热打铁，巩固新课的内容，在实际动手中找到问题，解决问题。 概念解读2：对于购入的免税农产品可以按收购金额的一定扣除率（9%或10%）计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣。 完成业务3：衣衣布舍公司2023年5月15日从农户收购杨梅10 000元，开具农产品收购发票，价、税款均以支付宝余额支付，杨梅尚未验收入库。 增值税税额=10 0009%=900（元） 教师引导解读概念，学以致用，学生亲手进行“购进免税农产品”的核算，趁热打铁，巩固新课的内容，在实际动手中找到问题，解决问题。 概念解读3：企业购进的货物由于管理不善等原因造成的非正常损失，以及将购进货物、加工修理修配劳务或服务、无形资产或不动产改变用途（如专用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额不能再抵扣，转入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。 学生根据概念，小组讨论完成4道业务题。 *购进货物或应税劳务用于非增值税应税项目和免税项目。 2023年5月3日，衣衣布舍公司领用一批外购原材料用于办公楼建造，该批原材料的成本为30 000元，购入时支付的增值税进项税额为3 900元。 *购进货物或应税劳务用于集体福利和个人消费。 2023年5月18日，衣衣布舍公司领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60 000元，购入时支付的增值税进项税额为7 800元。 *购进货物及相关的应税劳务发生的非正常损失。 2023年5月10日，衣衣布舍公司库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20 000元，增值税税额为 2 600 元。 *非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 2023年5月10日，衣衣布舍公司连衣裙因管理不善发生意外火灾损失，损失连衣裙的成本为35 000元，有关增值税专用发票注明原材料成本为20 000元，增值税税额为2 600元。 引导学生根据概念中完成业务题，教师的讲解尽量做到点到为止，给予学生更多的自主探究学习的空间。