项目三 任务四 总分类账户与明细分类账户的平行登记（课件）- 《基础会计》同步教学（人民大学版·2014）

项目三复式记账 任务一 复式记账原理 任务二 借贷记账法 任务三 会计分录 任务四 总分类账户与明细分类账户的 平行登记 学习目标 ×掌握复式记账的概念及特点。 ×掌握借贷记账法的基本内容。 <了解总分类账户和明细分类账户的设置方式。 ×理解总分类账户和明细分类账户的关系。 ×掌握平行登记的含义及其要点，掌握平行登记的方 法。 【导入案例】 项日导航：李明于2022年8月1日自己出资注册开办了一家小企业，因企 业刚刚成立，一时还没有招聘到适合的财务人员。出于资金安排的需要， 不懂财务专业知识的李明打算自已先将公司的账目记录下来。经过仔细的 计算，企业成立至今己开销资金共计25万元，于是李明在账目表上记录了 一笔资金减少25万元的记录，但并没有详细地记录25万元中每一笔资金的 去向。截止到9月底，李明仍然没有找到合适的财会人员，但公司已累计发 生了10多笔经济业务，李明都是采用相同的方法在账目表上进行了简单的 记录。月末，为了能够对企业近期一个月来的经营情况进行总结与分析， 李明决定将账目进行一下分析。但这时却遇到了头疼的问题，李明对企业 这一个月以来资金量流入多少、流出多少做到了心中有数，但一时却无法 将每一笔资金的来龙去脉弄清楚。 问题：李明这记账方法哪里出现了问题？如何采用合理的记账方 法才能够避免这种现象？ 任务四总分类账户与明细分 类账户的平行登记 任务描述： ×掌握总分类账户与明细分类账户的 关系及平行登记的要点。 一、总分类账户与明细分类账户的关系 × 总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用 × 明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。 × 总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应 当相等。 总账和明细账的关系 总账 明细账 提供信息 总括 详细 提供指标 货币金额 货币金额和实物指 标 设置依据 会计科目 企业实际情况 两者关系 统驭 被统驭 后肿内突 质者相后同 二、总分类账户与明细分类账户的 平行登记的要点 ×平行登记的概念： × 总分类科目与明细分类科目平等登记， 是指对所发生的每项经济业务事项都要以会 计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户， 另一方面记入有关总分类科目所属明细分类 账户的方法。 平行登记的方法 ·从会计分录到账户：过账 ·账户的平行登记 实际发生的经济业务 总分类账户 会计分录 明细分类账户 平行登记的要点 -1.依据相同 -所依据的会计凭证相同。 -2.方向相同 -总分类账户和所属明细分类账户登记在相同 的方向。 平行登记的要点 -3.期间相同 ·应在同一会计期间在有关总分类账户和有关明细 分类账户中进行登记。 -4.金额相等 ·记入总分类账户中的金额应与记入所属有关明细 分类账户中的金额之和相等。