项目六 会计账簿 任务4-5（课件）- 《基础会计》同步教学（人民大学版·2014）

项目六会计账簿 任务一会计账簿概述 任务二会计账簿的内容、后用与记账规则 任务三 会计账簿的格式和登记方法 任务四 对账 任务五 错账更正方法 任务六 结账 任务七 会计账簿的更换与保管 学习目标 ·正确理解会计账簿的概念和意义，掌握账簿按其用途、账页格式 和外形特征等不同标准的分类。 ·正确理解会计账簿与账户的关系。 ·正确理解会计账簿的内容、后用与登记规则。 ·熟悉会计账簿的格式和登记方法。 ·掌握对账方法，能进行账证核对、账账核对、账实核对 ·正确掌握对账、结账、错账更正的方法，能熟练运用划线更正法、 红字更正法、补充登记法。 ·熟练掌握结账方法。 ·正确掌握会计账簿的更换与保管方法。 【导入案例) 项目导航：张明、孙峰、李元是三名普通高校的在校 大学生，他们打算自主创业，申请到了5万元的创业 资助，成立了一家信息技术服务公司，他们聘请了具 有会计从业资格的同学刘璇担任会计工作。这是一个 锻炼实践能力的绝好机会，刘璇既兴奋又不免担心， 毕竟自己还是第一次真正接触会计工作，如何将自己 的会计专业知识运用于实际，在公司成立初始做好建 账工作呢？应该设置什么账簿？如何后用账簿？应该 遵守怎样的登账规则？登错账了怎么办？又该如何进 行对账和结账？ 刘璇的这些问题都将在本项目中得到解答。 任务四对账 任务描述： ●能够熟练掌握对账方法，能进行账 证核对、账账核对、账实核对。 对账的含义与内容 (一)对账的含义 对账：就是核对账目。 (二)对账的内容 对账的内容包括账证核对、账账核对、账 实核对。 一、账证核对 账证核对是指账簿记录与记账凭证及其所附 原始凭证的核对。 (账簿一一凭证) 主要是账簿记录与原始凭证、记账凭证的时 间、凭证字号、记账内容、记账金额及记账 方向等的核对。 二、账账核对 账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相 符。 -1.总分类账各账户记录核对。 (编制试算平衡表) -2.总分类账与所属明细分类账核对。 (总账、明细账) 3.总分类账与序时账（日记账)核对。 (总账、序时账 4.明细分类账之间的核对。（会计部门一使用部门账） 三、账实核对 账实核对是指各项财产物资、债权债务 等账面余额与实有数额之间的核对。 三、账实核效对 账实核对包括四项内容： ·1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；（现 金账面数一一库存现金) ·2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相 符；（银行存款账面数一一银行对账单） ·3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否 相符；（财物账面数一一财物库存数） 。4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录 是否相符等。（债权债务账面数一一对方单位) 思考练习 ·1.下列项目中，属于账证核对内容的是（)。 A.会计账簿与记账凭证核对 B.总分类账簿与所属明细分类账簿核 对 C.原始凭证与记账凭证核对 D.银行存款日记账与银行对账 单核对 。2.下列对账事项，属于账账核对的是（)。 A.银行存款日记账与银行对账单的核对 B.债权债务明细账与对方单位债务明细账的核对 C.账簿记录与原始凭证的核对 D.总分类账簿与所属明细分类账簿核对 3.各种应收、应付款项明细分类账的账面余额与有关债务人、债权人的 相关账面金额核对，属于（）。 A.账证核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账表核对