1.1分析企业财务活动、财务关系和财务环节（课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目一 财务管理工作基本理论知识及运用 【知识目标】 了解财务管理内涵 了解财务管理目标 了解财务管理的环境 掌握财务管理的组织机构 【能力目标】 项目引入 正确分析企业财务活动和财务关系，熟悉企业财务管理环节 掌握合理选择财务管理目标和协调利益冲突的方法  正确分析企业财务管理环境  合理设置财务管理的组织机构   任务一 分析企业财务活动、财务关系和财务环节 任务引入 财务管理组织机构的研究经历了3个阶段，众多专家学者根据自己的研究形成了3种比较有代表性的观点。 观点一，清华大学杨纪琬、夏冬林教授设计的财务管理组织机构是实行总经理领导下的总会计师负责制，下设财务、会计、内部审计3个部门。 财务部门包括资金科、投资科、预算科和内部银行，主要负责公司的资金管理和资本运作。 会计部门下设会计科、成本科、材料科、固定资产科和收入科，主要负责公司的成本管理和会计核算。内部审计部门同时又对总经理负责。 观点二，东北财经大学陆正飞教授设计的财务管理组织机构属于典型的制造企业组织，财务副总经理是作为现代公司3大功能板块之一的领导，直接对公司总裁或首席执行官（CEO）负责。 在大型公司里，财务副总裁负责的工作往往又被分为两块：一块由财务长负责，另一块由主计长负责。 观点三，上海财经大学张鸣教授设计的财务管理组织机构中，财务管理部门由企业主管财务的副总经理或首席财务官（CFO）领导，下设主计长和司库。 财务副总经理除了管理主计长和司库的工作外，主要负责企业财务战略和计划的制订、外汇交易和管理、利率风险管理、生产和存货的控制，具体对主计长和司库的分工做出安排。 任务要求如下。 1．财务与会计师是等价的吗？你是如何理解的？ 2．你认为以上3种财务管理组织机构存在什么问题，为什么？ 3．根据相关理论，请设计一个相对合理的财务管理组织机构。 相关知识 财务管理（Financial Management）是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。 一、财务管理对象 财务管理主要是资金管理，其对象是现金及其流转。 财务管理也会涉及成本、收入和利润问题。 从财务的观点来看，成本和费用是现金的耗费，收入和利润是现金的来源。 1．现金流转 我们以制造业企业为例来说明企业资金的运动过程，这个运动过程如图1-1所示。 图1-1 制造业企业资金运动过程 在资金循环过程中，应注意折旧是现金的一种来源。 例如，ABC公司的损益情况如表1-1所示（单位：元）。 项 目 金 额 销售收入 100 000 制造成本（不含折旧） 50 000 销售和管理费用 10 000 折旧 20 000 税前利润 20 000 所得税 6 000 税后利润 14 000 表1-1 损益表 2．现金流转不平衡的原因及其影响 如果企业的现金流入量与流出量相等，财 务管理工作将大大简化。 实际上这极为罕见，不是收大于支，就是 支大于收。 现金流转不平衡的原因有企业内部引起的，如盈利、亏损或扩充；也有企业外部引起的，如市场变化、经济兴衰和企业竞争等。 （1）影响企业现金流转的内部原因。 ① 盈利企业的现金流转。 ② 亏损企业的现金流转。 ③ 扩充企业的现金流转。 （2）影响企业现金流转的外部原因。 ① 市场的季节性变化。 ② 经济的波动。 ③ 通货膨胀。 ④ 竞争。 二、企业财务活动 企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 企业财务活动可分为以下4个方面。 1．企业筹资引起的财务活动（筹资活动） 2．企业投资引起的财务活动（投资活动） 3．企业经营引起的财务活动（资金营运活动） 4．企业分配引起的财务活动（资金分配活动） 三、企业的财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济关系。 企业的筹资活动、投资活动、经营活动和利润及其分配活动与企业内外各方面有着广泛的联系。 企业的财务关系可概括为以下几个方面。 1．企业与投资者和受资者之间的财务关系 2．企业与债权人、债务人之间的财务