1.1分析企业财务活动、理清财务关系（课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目一 财务管理认知 项目一 财务管理认知 学习内容： 任务一 分析企业财务活动、理清财务关系 任务二 财务管理目标选择与协调 任务三 分析财务管理相关环境 任务四　资金时间价值应用 任务五　投资风险价值计算 项目一小结 项目一习题参考答案 学习目标 了解财务管理的内涵、目标、环境和组织机构 掌握资金时间价值含义、计算 掌握名义利率和实际利率含义、计算 掌握年金含义、种类和计算 掌握风险和风险价值含义、计算等 任务一 分析企业财务活动、理清财务关系 一、财务管理对象 二、企业财务活动 三、企业的财务关系 四、财务管理的环节 一、财务管理对象 (一) 财务管理的概念 从企业管理角度看，财务管理（Financial Management）是指企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它是企业管理的重要组成部分。 (二) 财务活动 财务活动（Financial Activity）是指企业资金收支活动的总称，包括资金的筹集、运用、收回及其分配等一系列行为，它是财务管理的对象。 二、企业财务活动 筹资活动 财务活动 投资活动 营运活动 收益分配活动 资金的使用 二、企业财务活动 1、筹资活动 企业筹集活动的资金包括所有者投入的资金和借入资金两类，前者通常称为所有者权益，后者通常称为负债。所有者权益主要包括两项：一是实收资本，二是留存收益。负债主要包括向银行借款、发行债券、商业信用等。 2、投资活动 企业取得资金以后，将按照生产经营的实际需要，投放资金。一是用于企业内部购建固定资产、无形资产；二是用于对外直接投资，如设立子公司或联营公司、购买 股票等。 二、企业财务活动 3、营运活动 企业在正常的经营过程中，企业要采购材料或商品，从事生产和销售等生产经营活动。 4、收益分配活动 企业在生产经营过程中会产生利润，利润要按规定的程序进行分配。首先要依法纳税；其次弥补亏损，提取公积金；最后向投资者分配利润。 三、企业的财务关系 企业财务关系（Financial Relationship）是指企业作为财务活动的主体在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 三、企业的财务关系 （一）企业与投资者和受资者之间的财务关系（投资—受资） （二）企业与债权人、债务人之间的财务关系 （债权—债务） （三） 企业与国家行政管理机关之间的财务关系（纳税—征税） （四） 企业内部各部门、各单位之间的财务关系 （五）企业与职工之间的财务关系 四、财务管理的环节 （一）财务预测 （二）财务决策 （三）财务计划 （四）财务控制 （五）财务分析 一、财务预测 财务预测是企业根据财务活动的历史资料，考虑现实条件与要求，运用特定方法对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计或测算。 财务预测是进行财务决策的基础，是编制财务预算的前提。 财务预测方法 定性预测 定量预测 二、财务决策 财务决策是企业财务人员按照企业财务管理目标，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最优方案的过程。 财务决策是企业财务管理的核心。 三、财务预算 财务预算是指企业运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行综合平衡与协调的具体规划。 财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。 四、财务控制 财务控制是在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响和进行的调节。 财务控制是落实财务预算的有效措施。 五、财务分析 财务分析是根据企业核算资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析评价的一项工作。 财务分析既是本期财务活动的总结，也是下期财务预测的前提，具有承上启下的作用。 $$