3.1预算管理的主要内容（课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目三 预算管理 任务一 预算管理的主要内容 目录 任务二 预算的编制方法与程序 任务三 预算编制 1．了解财务预算的概念、特征和分类。 2．掌握财务预算的编制程序。 3．掌握财务运算的编制流程。 4．能够运用固定预算法和弹性预算法编制财务预算。 5．能够编制预计利润表和预计资产负债表。 6．会撰写简明扼要的财务预算说明书。 学习目标 任务一 预算管理的主要内容 任务导入 奕力有限公司成立于1998年，主营业务为服装生产加工、品牌专卖店营销等，下设办公室、人力资源、财务部、审计部、规划投资部、项目建设部、研发中心、原材料采购中心、生产中心和营销中心。2018年该公司计划新建一个品牌专卖店。为了实现预期目标，公司要求财务部门抓紧编制财务预算。请思考以下问题。 （1）何为财务预算？为什么要编制财务预算？ （2）奕力有限公司的财务预算编制重点应体现在哪些方面？ 知识准备 一、预算的特征与作用 二、预算的分类 三、预算体系 四、预算工作的组织 知识准备 一、预算的特征与作用 1．预算的特征 （1）预算与企业的战略或目标保持一致。 （2）预算时数量化的并具有可执行行。 知识准备 2．预算的作用 （1）预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。 （2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。 （3）预算可以作为业绩考核的标准。 知识准备 二、预算的分类 1 . 根据内容分类 根据内容不同，企业预算可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算。 知识准备 二、预算的分类 1 . 根据内容分类 根据内容不同，企业预算可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算。 知识准备 （1）专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。 （2）专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。 （3）财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算，主要包括现金预算和预计财务报表。 知识准备 2．按时间分类 按预算指标覆盖的时间长短，企业预算可分为长期预算和短期预算。 通常将预算期在1年以内（含1年）的预算称为短期预算，预算期在1年以上的预算称为长期预算。 知识准备 三、预算体系 各种预算是一个有机联系的整体。一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。 其结构如图所示： 知识准备 预算体系 业务预算 专门决策预算 财务预算 （总预算） 预计财务报表 现金预算 预计利润表 预计资产负债表 知识准备 四、预算工作的组织 （1）预算工作组织的决策层，一般由企业董事会或类似机构构成，对企业预算的管理工作负总责。通常将预算期在1年以内（含1年）的预算称为短期预算，预算期在1年以上的预算称为长期预算。 知识准备 （2）预算工作组织的管理层，一般由预算委员会或财务管理部门构成，主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计和考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。 知识准备 （3）预算工作组织的执行层，主要包括企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门以及企业所属基层单位。 （4）预算工作组织的考核层一般由企业财务管理部门具体负责。主要负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。 $$