4.3存货管理（课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

营运资金是指企业维持日常经营活动所需的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额，主要用来研究资产流动性和周转状况；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的金额，主要用来研究企业的偿债能力和财务风险。本项目介绍的营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。 项目四 营运资金管理工作 核心知识：持有存货的动机与成本。 核心技能：确定存货最佳采购批量，存货日常管理 子项目三 存货管理 子项目三 存货管理 一、存货的功能 1．保证正常生产经营活动 2．有利于销售 3．可以降低取得成本 二、存货的持有成本 1.取得成本：为取得某种存货而发生的支出，包含 （1）购置成本：指存货的买价，等于采购数量乘以单价。（在进货总量既定、物价稳定且无数量折扣的条件下固定） （2）订货成本：指为组织进货而支出的成本，主要指采购费用（运输费、专设机构人员的工资、差旅费、办公费、电话费等）。 （固定+变动） 2.储存成本：指存货在储备过程中发生的仓库保管费、管理人员工资、保险费、霉变损失、存货资金占用费等。 （固定+变动） 3.缺货成本：是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。 类　别 具体项目 计算公式 决策相关性 取得成本 购置成本 年需要量×单价 存在数量折扣时相关 订货成本 订货的固定成本 根据题中给定的资料汇总计算 不相关 订货的变动成本 年订货次数×每次订货成本 相关 储存成本 固定储存成本 根据题中给定的资料汇总计算 不相关 变动储存成本 平均储存量×单位储存成本 相关 缺货成本 直接损失、间接损失 根据题中给定的资料汇总计算 允许缺货是相关 一、确定存货最佳采购批量 存货管理的目标就是要在发挥存货功能的基础上，降低存货成本，实现两者的最佳结合。 【工作任务】 【工作任务】 经济订货批量：能够使存货的相关总成本达到最低点的进货数量。 1.适用条件 ①存货总需求量是已知常数； ②能及时补充存货，且存货是一次性入库； ③不允许缺货，即没有缺货成本； ④单位存货采购成本为常数，无批量折扣； ⑤库存持有成本与库存数量呈线性关系； ⑥所需存货市场供应充足且企业现金充足， 不会因买不到需要的存货而影响其生产经营活动。 2.成本分析 经济订货模型中，缺货成本和购置成本成为决策无关成本，由于固定成本也是决策无关成本，因此决策相关成本只有定货变动成本和储存变动成本，即： 3. 公式计算 确定存货经济订货批量的具体步骤如下： 第一步，确定一定时期对存货的总需求Ｄ。 第二步，确定每次订货的变动成本K。 第三步，确定单位存货年变动储存成本KC。 第四步，确定经济订货批量。 当二者相等时，总成本最小，对应的Q为最佳采购批量。 3. 公式计算 某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本为20元，平均每次订货成本为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求： （1）计算A材料的经济订货批量。 （2）计算A材料经济订货批量的相关总成本。 （3）计算A材料年度最佳订货次数。 （4）计算A材料经济订货批量平均占用资金。 任务训练 Excel演示 沿用【任务4-3-1】中有关数据。首先根据已知条件在表格中输入基本数据，然后根据有关计算公式定义分析区，得出计算结果，如图4-3-3所示。各单元格的计算公式设置如图4-3-4所示。 Excel演示 二、存货的日常管理 1.ABC分类法 1.含义：指将全部存货按照一定的标准，将存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 2.存货分类 【工作任务】 2.零存货管理 又称为适时制（JIT)库存控制系统，就是最大限度地降低企业存货数量，从而最大限度地节约资本，提高流动资产周转率。 【工作任务】 任务训练 某企业生产甲产品，固定成本总额为100 000元，变动成本率为75％.当该企业不对客户提供现金折扣时．该产品的年销售收入为2 000 000元，应收账款的平均回收期为60天，坏账损失率为2％。现考虑是否给客户提供信用条件"2／10，n／30"。估计采用这一新的信用条件后，销售将增加15％，有60％的客户将在折扣期内付款，另外40％的客户的平均收现期为40天，坏账损失率降为1％。该企业的生产能力有剩余，其资金成本为10％。 试确定该企业是否应采用新的信用条件。 任务训练 某企业计划年度甲材料耗用总量为7 200公斤，每次订货成本为800元，该材料的单价为30元／公斤，单位储存成本为2元。 （1）计算该材料的经济采购批量； （2）计算该材料在最佳采购批