1.2.1一次性收付款项的计算及应用（课件）-《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目一 企业财务管理岗前准备 子项目二 资金时间价值 核心知识：资金时间价值的含义、年金的含义 核心技能：复利终值和现值的计算与应用、年金终值和现值的计算与应用 工作任务一: 一次性收付款项的计算及应用 工作任务二: 年金的计算及应用 子项目二 资金时间价值 一、资金时间价值的含义 1.资金时间价值的概念 资金时间价值是指一定量的资金在不同时点上的价 值量的差额，即资金经历一定时间的投资和再投资所 增加的价值，也称为“货币的时间价值”。 特点: （1）要持续一段时间才能增值； （2）要经过投资与再投资； （3）增值，用“增值金额/本金”表示。 相关知识 一、资金时间价值的含义 1.资金时间价值的概念 资金时间价值的实质是资金周转使用后的增值额。 资金时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果。 平均利润率是社会各部门之间竞争形成的.是指社会各部门利润率的一种平均化趋势.其公式是:平均利润率=全社会利润总额/社会总资本。 相关知识 （1）绝对数：利息，又称利息额 （2）相对数：利率，又称利息率 通常用短期国库券利率或银行存款利率来表示资金时间价值。 由于时间价值的存在，所以不能将不同时点的货币量直接进行比较，而需要将其换算到相同的时点上，然后才能进行比较。 2.资金时间价值的表现形式 二、资金时间价值的计算 1.资金时间价值的计算方式 单利 是指本金按期数计算利息，而本金产生的利息不再计算利息。 复利 就是人们常说的“利滚利”，即利息在下期则转化为本金与原来的本金一起计息。 终值又称将来值，是现在一定量的货币折算到未来某一时点所对应的金额，通常用记作“F”。 （又称本利和）。 现值，是指未来某一时点上的一定量货币折算到现在所对应的金额，通常记作“P” 终值 Future value 现值 Present value 2.资金时间价值的指标 终值和现值的差额是什么？ ？ 工作任务一 一次性收付款项的计算及应用 一次性收付款项 它是指在某一时点上一次性支付（或收取），经过一段时间后再相应地一次性收取（或支付）的款项。 例：存入银行1000元，年利率10%，2年后可取出1210元。对银行来说则相反。 单利：所生利息均不加入本金重复计算利息。 p ――本金， i――年利率，I ―― 利息 n――计息期数, F――终值(本利和) 单利利息的计算 公式：I＝p×i×n （1）单利终值的计算 公式：F＝p+p×i×n=p(1+i×n) （2）单利现值的计算 公式： p ＝ F /(1+i×n) 1.单利终值和现值的计算与应用 单利终值系数和单利现值系数互为倒数 注意 任务处理 【任务1-2-1】王先生现在有一笔资金10 000元，如果存进银行的定期储蓄存款，期限3年，年利率3％，按单利计息，到期时王先生所得的本利和为多少？ 解析： F= P(1+i×n) =10 000×（1+3％×3）＝10 900（元） 　　 【任务1-2-2】张先生想在3年后从银行取出10 900元，银行当前的3年期存款年利率为3％，按单利计息，那么他现在应该存多少钱进入银行？ 解析： P= F/(1+i×n)=10 900/(1+3%×3）=10 000（元） 任务训练 ① 甲企业向银行借款30万元，年利率为8%，期限为3年，按单利计息，则3年后该企业应偿还的本利和是多少？ 『正确答案』 F=30×（1+8%×3）=37.2万元 ② 李某希望5年后送儿子出国留学，5年后需要准备60万元，年利率10%，按单利计息，那么他现在应该向银行存多少钱？ 『正确答案』 P=60/（1+10%×5）=40万元 （1）复利终值的计算（已知现值P求终值F） 复利的终值：一定量的本金按复利计算若干期后的本利和。 2.复利的终值和现值的计算与应用 F=P×（1+i）n (已知P，i，n；求F) （F/P，i，n） 复利终值系数 可通过查复利 终值系数表求得 P=F /（1+i）n = F × (1+i)-n (已知F，i，n；求P) 复利现值系数 （P/F，i，n） （2）复利现值的计算（已知终值F求现值P） 注意 1.复利终值系数和复利现值系数互为倒