5.4掌握存货管理（课件）-《财务管理》同步教学（电子工业版）

项目五 营运资金管理 学习目标 General Course Objectives 学习 目标 知识 学习 目标 技能 训练 目标 1．熟悉营运资金的概念及其在企业经营中的重要性 2．熟悉营运资金的管理策略 3．了解企业持有现金的动机及各种动机对企业现金需求量的影响 4．掌握目标现金余额确定的方法 5．了解应收账款的功能和成本 6．掌握企业信用政策制定的方法 7．熟悉企业应收账款的监控和日常管理 8．掌握存货的成本构成和最优存货量的确定 9．掌握短期借款和商业信用的融资方式 1. 能够用正确的价值观引领企业的营运资金管理工作 2．会判断企业营运资金管理策略中流动资产的投资和融资策略 3．会预测企业的最佳现金持有量 4．用现金日常管理方法和现金管理模式指导企业的现金管理 5．能够结合企业销售情况制定合理的应收账款信用政策 6．有效管理企业的应收账款 7．会运用最优存货量的确定，管理和控制企业存货 8．会管理流动负债 导入案例/Import the case 齐鲁公司20×1年召开年度财务总结会议，财务经理在会议上对本年财务工作进行了总结，他说：“今年的财务工作总体上按照原定计划完成，为了配合公司扩大生产，我们实施了新的财政政策。资金筹集方面，通过各种筹资方式，资金筹集总量同比增长了10%。其中，流动资金借款比上年同比增长了15%，不仅满足了流动资金的需要，还购买了一部分机器设备。” “销售方面：销售收入同比增长了20%，其中赊销同比增长了30%，利润总额同比增长了15%。但同时财务方面的一些问题也逐渐暴露了出来，主要是企业流动资金的周转速度放慢了。原因有两个：一是为了保证生产，增加了现金、存货的准备；二是为了扩大销售额放宽了赊销的信用政策，导致应收账款的增加，回收率同比下降了3%。这样一来，公司虽然利润增加了，但是现金增加却很少。” “明年是公司的还款高峰期，如果不进行财务政策的改革，保持较好的财务政策，即使公司的产品很受欢迎，订单很多，也将面临前所未有的财务困境，所以要求大家积极发表自己的见解，提供合理化的建议和意见，使公司尽快地渡过难关……” 如果你是公司的财务人员，通过财务经理的讲话，你能说出这个公司目前在营运资金管理中存在的问题吗？你能提出合理化的建议吗？ 目录 Content 任务一 认识营运资金管理的基础 任务二 掌握现金管理 任务三 掌握应收账款管理 任务四 掌握存货管理 Exquisite teaching design template 任务五 熟悉流动负债管理 04 The fourth Task 掌握存货管理 熟悉存货管理的目标 和存货的成本 业务二 掌握最优存货量的确定 业务一 业务三 熟悉存货的控制系统 01 02 03 04 05 3.维持均衡生产，降低产品生产成本 5.防止意外事件的发生 2.利于销售 1.保证生产经营活动正常进行 一、存货管理的目标 4.降低存货取得成本 业务一 熟悉存货管理的目标和存货的成本 （一）取得成本 取得成本包括订货成本和购置成本。 01 02 03 （1）固定成本。订货成本有一部分与订货次数无关，如采购人员的工资等，称为订货的固定成本，用F表示。 (2)变动成本。与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为变动订货成本。 (3)购置成本。购置成本指为购买货物本身所支付的成本，即存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。 订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电话费、运输费等支出。订货成本主要包括固定成本和变动成本两部分。 二、存货的成本 业务一 熟悉存货管理的目标和存货的成本 二、存货的成本 每次订货的变动成本用K表示，年需要量为D，每次进货量为Q，一次性费用为F1，计算公式为： 订货次数=D/Q=年需要量/每次进货量 订货成本= F1+订货次数×K= F1+（D/Q）K 年需要量用D来表示，单价用U表示，于是购置成本为DU。 存货的取得总成本TCa等于订货的固定成本、变动成本和购置成本的和。其公式可表达为： 取得成本=订货成本+购置成本=固定订货成本+变动订货成本+购置成本 TCa= F1+（D/Q）K+DU 业务一 熟悉存货管理的目标和存货的成本 二、存货的成本 （二）储存成本 储存成本，是指企业为储存存货而发生的各种费用支出，包括仓储费、保管费、搬运费、保险费、存货占用资金支付的利息费、存货残损和变质损失等。通常用TCc表示。 （三）缺货成本 缺货成本，是指由于存货储备不足而给公司造成的损失，如由于原材料储备不足造成的停工损失、由于商品储备不足造成销售中断的损失等。 储存成本=固定储存成本+变动储存成本 TCc=F2+Kc（Q/2） 缺货成本用TCs表示。 如果以TC来表示持有存货的总成本，它的计算公式为： TC= TCa+T