项目十四 会计工作实训（课件）-《基础会计》同步教学（电子工业版）

项目十四 会计工作实训 职业能力目标 了解会计核算流程； 熟悉会计凭证填制的基本要求； 熟悉资产负债表、利润表的编制方法； 掌握基本业务的账务处理 学习记账凭证的填制方法、账簿的登记方法、资产负债表和利润表的编制方法 重点学习记账凭证的填制方法 典型工作任务 Click to edit title style Description of the contents 企业认知 填制记账凭证 登记账簿 编制报表 任务一 企业认知 一、企业基本情况 （一）公司注册资料 公司注册名称：大连红旗餐桌有限公司 公司注册地址：大连市开发区华北路130号 公司注册资本和法人代表：公司注册资本为1000万元；公司法人代表为陈东 公司经营范围：主要从事餐桌的生产和销售 （二）公司账户资料 1.基本存款账户 中国工商银行大连开发区支行，账号6222464654546445，行号：102161000197 2.一般存款账户 交通银行大连开发区支行，账号：6222464654112230 3.银行预留印鉴：财务专用章+法人名章 任务一 企业认知 二、公司会计核算工作相关资料 （一）会计部门岗位及人员： 会计主管：丁成功 总账会计：万金龙 成本会计：马明哲 出纳：蒋涵如 （二）会计核算相关资料 1.会计核算采用科目汇总表账务处理程序 2.公司为增值税一般纳税人，税率17%； 城建税税率7%，教育费附加3%； 企业所得税税率为25% 3.购进材料采用实际成本核算 任务一 企业认知 二、公司会计核算工作相关资料 （一）会计部门岗位及人员： 会计主管：丁成功 总账会计：万金龙 成本会计：马明哲 出纳：蒋涵如 （二）会计核算相关资料 1.会计核算采用科目汇总表账务处理程序 2.公司为增值税一般纳税人，税率17%； 城建税税率7%，教育费附加3%； 企业所得税税率为25% 3.购进材料采用实际成本核算 任务一 企业认知 4.2011年11月30日账户余额如下： 表13-1 2011年11月30日账户余额 单位：元 总账科目 明细账科目 借方余额 贷方余额 库存现金 34 000.00 银行存款 1 816 399.01 工商银行 1 701 601.01 交通银行 114 798.00 应收账款 1 110 138.06 大连梦思家居有限公司 630 000.00 北京凯特商场 540 014.06 大连红星家居城 59 876.00 坏账准备 应收账款 5 520.00 原材料 476 919.40 榉木纹台面 103 485.00 白桦纹台面 104 410.00 灰白色台面 106 400.00 五金构件 11 562.40 高密度微粒板 151 062.00 生产成本 白桦纹餐桌 117 695.78 库存商品 806 436.00 榉木纹餐桌 233 105.00 白桦纹餐桌 340 606.00 灰白色餐桌 232 725.00 固定资产 4 257 500.00 累计折旧 1 121 022.00 短期借款 100 000.00 应付账款 471 968.82 大连凯瑞实业公司 8 765.00 大连北极实业有限公司 207 400.00 大连通达材料有限公司 271 129.24 中国电信开发区分公司 2 204.58 应交税费 1 035 923.59 应交所得税 838 291.59 未交增值税 179 520.00 应交城建税 12 678.40 应交教育费附加 5 433.60 应付职工薪酬 工资 223 433.19 长期借款 200 000.00 实收资本 1 000 000.00 资本公积 91 129.00 盈余公积 26 600.30 利润分配 未分配利润 239 501.35 本年利润 4 103 990.00 任务二 填制记账凭证 2011年12月大连红旗餐桌有限公司发生如下经济业务，请认真填制并审核原始凭证后填制记账凭证： 业务1:向中国工商银行大连开发区支行借款10万元，期限自2011年12月1日自2012年11月30日，年利率6.84%，每