项目七 认知会计账簿（课件）- 《会计基础与技能 》同步教学（机工版·第2版）

项目七 认知会计账簿 会计基础与技能 认知会计账簿 1 认知分类账的设置与登记 3 会计账簿使用规则 4 目录 CONTENTS 认知日记账的设置与登记 2 任务一 认知会计账簿 会计账簿是由一定格式的账页组成，并以会计凭证为依据，运用会计账户，全面、连续、系统地记录和反映企业经济业务的簿籍。登记账簿是会计核算的方法之一，也是会计核算工作的中心环节。 一、会计账簿的含义 二、会计账簿的作用 1.账簿记录可以全面、连续、系统地反映经济活动。 2.账簿记录是编制会计报表的主要依据。 3.账簿记录可以为经济监督提供依据。 4.账簿是各单位会计档案的主要资料。 日记账 分类账 备查账 三、会计账簿的种类 账簿按照用途分类：日记账、分类账、备查账 订本式 活页式 卡片式 三、会计账簿的种类 账簿按照外表形式分类：订本式、活页式、卡片式 三、会计账簿的种类 日记账（包括现金日记账和银行存款日记账） 1. 按照用途分类 分类账（包括总账和明细账） 备查账（如租入固定资产登记簿） 订本式（如：现金日记账、银行存款日记账、总分类账） 2.按照外表形式分类 活页式（明细账多为活页式账簿） 卡片式 （如固定资产卡片） 任务二 认知日记账的设置与登记 一、现金日记账的设置与登记 （一）现金日记账的设置 一、现金日记账的设置与登记 （二）现金日记账的登记 1.“年、月、日”栏可根据记账凭证的年、月、日登记。 2.“凭证号数”栏根据记账凭证的类别和编号登记。 3.“摘要”栏根据记账凭证的摘要登记。 4.“对方科目”栏根据记账凭证所列的对方账户登记。 5.“借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额登记。 6.“贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额登记。 （一）银行存款日记账的设置 二、银行存款日记账的设置与登记 二、银行存款日记账的设置与登记 （二）银行存款日记账的登记 银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收款凭证和付款凭证及其所附的原始凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记。 银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同。 银行存款日记账的记录应定期与开户银行转来的对账单进行核对，至少每月核对一次，以检验企业银行存款日记账的记录是否正确。 任务三 认知分类账的设置与登记 （一）总分类账的设置 总分类账是分类反映经济业务总括情况的账簿。由于总分类账只进行金额的增减变动记录，因此，其格式一般比较简单，多采用具有 “借方”“贷方”和“余额”三栏式账户结构的账页。称为“三栏式总账”。 一、总分类账的设置与登记 一、总分类账的设置与登记 （二）总分类账的登记 二、明细账的设置与登记 （一）三栏式明细账 三栏式明细账适用于只需进行金额明细核算的账户，如“应收账款”、“应付账款”、“短期借款”、“长期借款”等明细账。 二、明细账的设置与登记 （二）数量金额式明细账 数量金额式明细账适用于需要从数量和金额两个方面进行明细核算的账户，如“原材料”“库存商品”等财产物资的明细核算。 二、明细账的设置与登记 （三）多栏式明细账 适用于“本年利润”、“应交增值税”、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等明细账。 二、明细账的设置与登记 （三）多栏式明细账 适用于“本年利润”、“应交增值税”、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等明细账。 二、明细账的设置与登记 （四）横线登记式明细账 横线登记式明细账一般适用于需要逐笔对照清算的经济业务。 任务四 会计账簿使用规则 （一）账簿启用规则 1.在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。 2.填写账簿扉页上的“启用表”，注明启用日期、账簿起止页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。 一、使用和登记账簿的基本规则 （二）账簿登记规则 1、登记账簿时，应将会计凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2、登记账簿时，书写的文字要清晰，数字要规范，文字和数字上面要留适当空