2.1.4产品销售业务的核算（二）（课件）- 《会计基础分阶实训》同步教学（机工版·2022）

2.1.4 产品销售业务的核算（二） 会计基础分阶实训 结转产品销售成本 01 02 结转材料销售成本 03 计算本月应交增值税 04 计算本月应交城建税、教育费附加 目录 PART 01 实训2-35. 5月31日，结转产品销售成本 实训2-35. 5月31日，结转产品销售成本 借：主营业务成本——手机R1 949686.32 ——手机R2 1196222.00 贷：库存商品——手机R1 949686.32 ——手机R2 1196222.00 PART 02 实训2-36 5月31日，结转材料销售成本 实训2-36 5月31日，结转材料销售成本 借：其他业务成本——销售材料 18769.23 贷：原材料——亚克力板 18769.23 PART 03 1.增值税概念及有关特点 2.增值税纳税人分类 在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。根据纳税人的经营规模及会计核算的健全程度不同，分为小规模纳税人和一般纳税人。 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，有增值才征税，没增值不征税。增值税实行价外税，即计算税额的基数不包括税款本身。 实训2-37. 5月31日，计算本月应交增值税 实训2-37. 5月31日，计算本月应交增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）208377.3 贷：应交税费——未交增值税 208377.3 PART 04 应纳税额＝当期销项税额－（当期进项税额＋上期留抵税额－进项税额转出） 应纳税额合计＝应纳税额＋简易计征办法计算的应纳税额－应纳税额减征额 3. 增值税一般纳税人 应纳税额的计算方法 应纳税额＝（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率 5.教育费附加及其应纳税额的计算 应纳税额＝（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率 城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区不同，设置了两档比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地不在市区的，税率为5%。 4.城市维护建设税应纳税额的计算 实训2-38. 5月31日，计算本月应交城建税、教育费附加。 实训2-38. 5月31日，计算本月应交城建税、教育费附加。 借：税金及附加 20837.73 贷：应交税费——应交城建税 14586.41 ——应交教育费附加 6251.32 作业 完成实训2-35至2-38的所有业务的记账凭证编制。 单击此处添加副标题内容 谢谢 $$