3.2常用原始凭证的填制（课件）-《基础会计》同步教学（电子工业版）

原始凭证填制与审核 项 目 三 原始凭证的认知 原始凭证的填制 原始凭证的审核 内容提示 了解原始凭证的概念及种类 熟悉原始凭证的审核方法 掌握原始凭证填制要求及常用原始凭证的填制方法 任务二 常用原始凭证的填制 子任务一 支票的填制 （一）支票的概念和种类 支票是有出票人签发的委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 支票的种类：按支付票款的方式不同分为三种： 现金支票、转账支票、普通支票 （二）支票的填制 填写支票应使用碳素或蓝黑墨水，将支票上的各要素填写齐全，并在支票上加盖其预留银行的印鉴。 1、出票日期的填写： 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为1、2、10月的，日为1至9和10、20、30日的，应在其前加“零”；日为11至19的，月为10至12月的应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 做一做： “2008年1月31日” 支票上应写为： 贰零零捌 年 零壹 月 叁拾壹 日 “2008年11月30日”支票上应写为： 贰零零捌 年 壹拾壹 月 零叁拾 日 （二）支票的填制 2、收款人的填写 （1）现金支票收款人可写为本单位名称，则支票背面“背书人”栏内要加盖本单位的财务专用章和法人章。 （2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，则现金支票背面不要盖章，收款人在支票背面填上身份证号码和发证机关名称。 （3）转账支票收款人应填写为对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。收款单位取得转账支票后，在支票背面背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。 3、付款行名称、出票人账号的填写 如实填写，账号用小写。如：中国农业银行泰凯支行 71020408899008088 （二）支票的填制 4、大写金额的填写（略） 5、小写金额的填写（略） 6、用途的填写 （1）现金支票“用途”一般填写“备用金”、“工资”“差旅费”“劳务费”等。 （2）转账支票的“用途”可如实填写、没有限制，如“货款”、“代理费”等 7、盖章 支票正面盖财务专用章和法人章。印泥为红色，印章要清晰。反面是否盖章见“收款人的填写”的填写要求。 8、其他注意事项 1、支票不能涂改，否则作废。 2、支票有效期为10天，日期首尾只算一天，节假日顺延。 3、支票见票即付。要细心保管好支票。 例：湖南省体育局体育彩票管理中心2006年4月19日，提取现金400万，用于兑付奖金。开户行：市工行南支，账号为19010025009201076807，请填写现金支票一张。 支票填制举例 支票存根的日期及金额写小写即可。 例： 转账支票的填写与现金支票相同。（由付款单位填写，只需正面盖章即可） 另外，用转账支票去银行办理结算时需填写进账单。谁拿着转账支票去银行结算，就由谁填写进账单 上岗一试 1、 红达公司2014年1月20日，提取现金5000元备用。开户行：市工行分理处，账号为16301570890001。请填写现金支票一张。 2、红达公司2014年10月4日，开出转账支票一张支付江南公司货款10302.87元。江南公司开户行：市建行城南支行，账号为14301596890107。请填写转账支票一张及进账单。 3、实训教材P7 ：大小写金额及支票填写实训。 复习检查 一、填空题 1、原始凭证按取得的来源分为（ ）（ ）。 2、按填制手续分为（ ）、（ ）和（ ）。 二、选择题 1、下列属于自制原始凭证的有（ ） A 领料单 B 差旅费报销单 C 购货发票 D收料汇总表 2、下列属于外来原始凭证的有（ ） A 住宿费发票 B 车票 C 制造费用分配表 D 收料单 三、判断题 1、外来原始凭证一般都属于一次原始凭证。（ ） 2、限额领料单属于自制的累计原始凭证。（ ） 3、收料汇总表属于自制的汇总原始凭证。（ ） 4、原始凭证可以用铅笔书写。（ ） 5、预先印好编号的原始凭证写坏作废时，可以撕毁。（ ） 6、支票日期可以小写。（ ） ⅹ √ √ √ ⅹ ⅹ 自制原始凭证