2.1.3产品生产业务的核算（课件）- 《会计基础分阶实训》同步教学（机工版·2022）

2.1.3 产品生产业务的核算 会计基础分阶实训 实训2-11. 提取现金， 填制现金支票 借：库存现金 428245.2 贷：银行存款 428245.2 图2-26 现金支票正面   图2-27 现金支票背面 实训2-12. 发放工资 （1）借：应付职工薪酬 428245.2 贷：库存现金 428245.2   （2）借：应付职工薪酬 133754.8 贷：其他应付款——养老保险 44960 ——医疗保险 11240 ——失业保险 5620 ——住房公积金 67440 应交税费——应交个人所得税 4494.8   实训2-13. 购买并发放办公用品 借：管理费用——办公费 372.9 销售费用——办公费 248.6 制造费用——办公费 124.3 贷：库存现金 745.8 实训2-14. 领用原材料 只需在原材料明细账上登记发出材料的数量，不需填制记账凭证 实训2-15. 预付保险费 借：预付账款 48000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2880 贷：银行存款 50880 实训2-16. 采购员出差预借差旅费 借：其他应收款——王秋雨 2000 贷：库存现金 2000 实训2-17. 报销差旅费（注：每天补助200元）   火车票可以抵扣的进项税=141.7×2÷（1+9%）×9%＝23.4 借：管理费用——差旅费 1765 应交税费——应交增值税（进项税额） 46.8 库存现金 188.2 贷：其他应收款——王秋雨 2000 实训2-18. 月末，预提银行借款 本月应计利息   借款银行 借款期限 借款本金 年利率 月利率 本月利息 工商银行 9个月 25000 6% 0.5% 125 工商银行 24个月 100000 8% 0.66667% 666.67             合计         791.67 借款利息费用计算表 2021年 5月30 日 审核：张静 制单：王芳 借：财务费用——利息支出 791.67 贷：应付利息——工行——周转借款 125 ——改造工程 666.67 实训2-19. 领用材料汇总   材料名称 期初结存数量 期初结存金额 本期购进数量 本期购进金额 加权平均单价 本期发出数量 本期发出金额 期末结存数量 期末结存金额 电路板 450 94500 1200 240000 202.7273 1600 324363.68 50 10136.32 芯片 150 90000 1500 870000 581.8182 1600 930909.12 50 29090.88 亚克力板 300 54000 1000 190000 187.6923 600 112615.38 700 131384.62 其他