1.5.1总分类账和明细分类账的平行登记（课件）- 《会计基础分阶实训》同步教学（机工版·2022）

会计基础分阶实训 1.5.1 总分类账与明细分类账的平行登记 总分类账的设置和登记方法 01 02 明细分类账的设置和登记方法 03 总分类账与明细分类账的平行登记 目录 总分类账的设置和登记方法 1.总分类账簿是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿，又称“总分类账”，简称“总账”。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。 2.总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式 3.总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后据以登记。 横线登记式 其他应收款—备用金 多栏式 主营业务收入 管理费用 数量金额式 原材料 产成品 金额三栏式 应收账款 应付账款 明细分类账的设置和登记方法 明细分类账也称明细账，是按明细分类账户(子目或细目)进行分类登记的账簿，是对总分类账进行的补充反映。明细分类账能分类详细地反映和记录资产、负债、所有者权益、费用、成本和收入、利润的各种资料，也为编制会计报表提供一定的资料。 总分类账与明细分类账的平行登记 1.依据相同。以相关会计凭证为依据，既登记有关总分类账户，又登记该总分类账户所属的明细分类账户。 2.方向相同。即将经济业务记入某一总分类账户及其所属的明细分类账户时，必须记在相同方向，即总分类账户记借方，其所属明细账户也记借方；相反，总分类账户记贷方，其所属明细账户也记贷方。 3.期间相同。即对发生的每一笔经济业务，根据会计凭证一方面在有关的总分类账户中进行总括登记；另一方面要在同一会计期间记入该总分类账户所属的明细分类账户（没有明细分类账户的除外）。 4、金额相等。即记入总分类账户的金额与记入其所属明细分类账户的金额之和必须相等。 总分类账户和明细分类账户平行登记的结果，应该达到四相符。即： （1）总分类账户的期初余额，应与其所属各个明细分类账户的期初余额之和相符。 （2）总分类账户的本期借方发生额合计数，应与其所属的各个明细分类账户的本期借方发生额合计数之和相符。 （3）总分类账户的贷方发生额合计数，应与其所属的各个明细分类账户的本期贷方发生额合计数之和相符。 （4）总分类账户的期末余额，应与其所属各个明细分类账户的期末余额之和相符。 任务一 总分类账与明细分类账的平行登记 虹宇工厂为增值税一般纳税人，2019年8月31原材料和应付账款账户期初余额表如下： 账户名称 数量 计量单位 单价 金额 总账 明细账 总账 明细账 原材料 180 000 甲材料 4000 千克 30 120 000 乙材料 1000 千克 60 60 000 应付账款 79 000 红旗工厂 40 000 兴华工厂 30 000 通达工厂 9 000 2019年9月，虹宇工厂发生以下相关业务，要求： 1.根据所发生的经济业务填制通用记账凭证，并审核记账凭证。 2.根据审核无误的记账凭证，逐笔登记原材料、应付账款总分类账和明细分类账 业务1. 10日向红旗工厂购入甲材料6000千克，取增值税专用发票上注明价款180 000元，增值税23 400元；购入丙材料30吨，值税专用发票上注明价款30 000元，增值税3 900元。材料验收入库，货款尚未支付。 业务2. 16日，向通达工厂购入乙材料2000千克，取增值税专用发票上注明价款120 000元， 增值税15 600元。材料验收入库，货款尚未支付。 业务3. 18日，以银行存款偿还前欠兴华工厂的货款30 000元。 业务4. 25日，仓库发出材料（见表1-2），投入A产品生产。 材料名称 数量 计量单位 单价 金额 甲材料 8,000 千克 30 240,000 乙材料 2,600 千克 60 156,000 丙材料 20 吨 1,000 20,000 合计 416,000 表1-2发出材料汇总表 原材料明细账登记示例1 原材料明细账登记示例2 原材料明细账登记示例3 原材料总分类账登记示例 应付账款明细账登记示例1 应付账款明细账登记示例2 应付账款明细账登记示例3 应付账款总分类账登记示例 单击此处添加文本具体内容，简明扼要的阐述您的观点。 单击此处添加标题 单击此处添加文本具体内容，简明扼要的阐述您的观点。 单击此处添加标题 单击此处添加文本具体内容，简明扼要的阐述您的观点。 单击此处添加标题 单击此处添加副标题 单击此处添