1.2记账凭证的填制（课件）- 《会计基础分阶实训》同步教学（机工版·2022）

Travelingin unsplash 1.2 记账凭证的填制 会计基础分阶实训 Travelingin nsplash 记账凭证 记账凭证的种类 业务背景 企业基本资料：济南飞宇电子有限公司，为增值税一般纳税人，企业税务登记号为913701012264408691，地址为济南市高新科技园区66号，联系电话为0531－86781258，开户银行为工商银行舜华路支行，账号为1602135690704816531，银行预留印鉴为企业财务专用章及法定代表人的个人名章，企业法定代表人为齐祥，会计为高婷，会计主管为赵芳，出纳为李静。 任务一 专用记账凭证的填制 实训1-12 收款凭证的填制 实训内容：6月11日，济南飞宇电子有限公司向济南红星电子有限公司销售B材料10千克，开出的增值税普通发票上注明价款2,000元，增值税额260元，原材料已经发出，货款已经通过银行收回。 实训要求：据以填制收款凭证 2021 参考答案 实训指导：（1）收款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证，收款凭证根据有关库存现金，和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。 （2）收款凭证的具体填制方法如下： ①凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目 ②凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期 ③凭证右上角的“ 字第 号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号 ④“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明 ⑤“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目 ⑥填写所附原始凭证的张数 ⑦凭证下边分别由相关人员签字或盖章 ⑧“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误 ⑨在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章。 实训1-13 付款凭证的填制 实训内容：以本模块项目一实训1-2业务为例，2021年6月6日，开出转账支票50,000元，向济南红星电子公司预付原材料款。 实训要求：据以填制付款凭证 实训指导：（1）付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证；根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据，也是出纳员付出款的依据。付款凭证上需要有财务主管、记账、出纳、审核、制单人员的签字。 （2）填制方法。付款凭证的格式及填制方法与收款凭证基本相同，只是将凭证的“借方科目”与“贷方科目”栏目交换位置；填制时先填写“贷方科目”的“现金”或“银行存款”科目，再填写作为与付出现金或银行存款相对应的一级科目和二级科目。 2021 实训1-14 转账凭证的填制 实训内容：根据本模块项目一实训1-9，6月21日，向济南雅丹商贸有限公司销售甲产品100件，开出的增值税专用发票上注明价款20,000元，增值税额2,600元，产品已经发出，货款尚未收回。 2021 参考答案 任务二 通用记账凭证的填制方法 实训1-15 通用记账凭证的填制 实训内容：对本模块项目一中的实训1-1，2021年6月1日，济南飞宇电子有限公司开出现金支票从银行提取2 000元现金备用。 实训要求：填制通用记账凭证 2021 参考答案 2021 课堂小结 Travelingin unsplash 谢谢您的聆听！ Thank you! Travelingin nsplash Çá¿ì±³¾°ÒôÀÖ ±³¾°ÒôÀÖ null 274644.28 $$