1.1原始凭证的填制（课件）- 《会计基础分阶实训》同步教学（机工版·2022）

Travelingin unsplash 1.1 原始凭证的填制 会计基础分阶实训 Travelingin nsplash 业务背景 企业基本资料：济南飞宇电子有限公司，为增值税一般纳税人，企业税务登记号为913701012264408691，地址为济南市高新科技园区66号，联系电话为0531－86781258，开户银行为工商银行舜华路支行，账号为1602135690704816531，银行预留印鉴为企业财务专用章及法定代表人的个人名章，企业法定代表人为齐祥，会计为高婷，会计主管为赵芳，出纳为李静。 实训5 填制现金缴款单 实训内容：6月13日，出纳员将当天的销售款1,650元现金存入银行。(其中面额100元的16张，面额50元的1张）。要求填制现金缴款单。 实训资料：现金缴款单一张 实训指导 实训指导 （1）现金缴款单是指出纳员将现金送存银行时填写的原始凭证。一式两联，第一联存根联（回单联），交由银行盖章后退回出纳，交款人作为记账依据；第二联为凭证联（贷方传票联），由银行作记账凭证。 （2）填写要点：①交款日期必须填写交款当日；②收款人户名和缴款人均填写本单位，填写单位全称；③款项来源按取得现金的来源如实填写；④金额按实际缴款的金额填写。 （3）注意：①开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；②开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 参考答案 实训6 填制收料单 实训内容：6月15日，从红星电子有限公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上注明数量为500千克，金额150,000元，增值税税额19,500元。企业仓库管理人员胡婉在验收入库A材料500千克时填制收料单。 实训资料：收料单一张 实训指导 （1）收料单是记录材料验收入库的一种原始凭证。一般包括收到材料的类别、编号、品名、规格、计量单位、应收数量、实收数量以及单价金额等。 （2）收料单可由仓库保管员在材料验收时填制，一式三联。其中， 第一联仓库留存，仓库据以收发货，并登记材料卡片和材料明细账；第二联送采购部门留存，通知材料业已验收入库； 第三联送财会部门，做材料收入的凭证。收料单既是交接完成的证明，也是报税的依据。 （3）收料单填写要点 ①收料单由仓库保管人员填写；②年月日，时间以收到材料货物的当天日期为准；③供应单位，应为供应商名称；④材料类别，根据材料的性质具体填写，例如，原材料及主要材料、辅料、劳保用品、低值易耗品等；⑤收料单编号，为企业自制编号；⑥收料仓库，企业自行对仓库进行分类，如第一仓库、第二仓库，或原材料库、辅料库等；⑦编号、名称、规格、单位，根据供应商送货单上具体内容进行填写；⑧数量，应收和实收，应收是单位的订单数量，实收是单位实际收到材料货物数量；⑨买价，包括单价和金额运杂费，运输过程各种费用的合计，如，运输和装卸费、包装费、仓库保管费等；⑩合计，为所有金额合计，其公式为：合计金额＝买价＋运杂费＋其他费用；⑪主管、采购员、检验员、记账员、保管员，根据实际情况，据实填写。注意，单价不合计。 参考答案 实训7：填制领料单 实训内容：6月18日，生产车间领料员到原材料库领用A材料300千克。 实训资料：领料单一张 实训指导 （1）领料单是材料领用和发出的原始凭证。领料单是一次有效的领料凭证。每领用一次材料，应填制领料单。如企业、车间或部门从仓库中领用各种材料,都应履行出库手续,由领料经办人根据需要材料的情况填写领料单,并经该单位主管领导批准到仓库领用材料。仓库保管员根据领料单,审核其用途,认真计量发放材料,并在领料单上签章。 （2）“领料单”一式三联,第一联存根联，留仓库,据以登记材料物资明细账和材料卡片；第二联，留领料部门备查,第三联记账联，转会计部门或月末经汇总后转会计部门据以进行总分类核算。 （3）领料单的内容 ①日期，为具体领料的日期；②领用部门，为领料的部门名称，细化到班组，此项目填写，关系到部门消耗的正确归集；③部门负责人，为领料部门主管；④仓管，具体发料的人员，此栏目填写，可以明确发料的人员，对后续可能出现的问题，可以及时的找到当事人进行解决；⑤申请人，为实际领料人员，此栏目填写，可以明确领料的人员，对后续可能出现的问题，可以及时的找到当事人进行解决；⑥名称，所要领用材料的名称，此栏目填写，关系到仓库人员做账时，录入的正确性；⑦型号/规格，所要领用材料的规格，此栏目填写，关系到仓库人员做账时，录入的正确性；⑧用途/注意事项，所要领用材料的使用用途；⑨数量，所要领用材料的数量与单位，此栏目填写，关系到库存账目的平衡；⑩备注，其他需要补充的说明。 参考答案 实训8 填制产成品入库单 实训内容：6月