5.2.1货币资金清查（课件）-《基础会计》同步教学（电子工业版）

第5章 财产清查 知识点：财产清查方法 ——货币资金清查 一、库存现金清查 出纳日查 每月专门清查 实地盘点 清查方法 清查频率 凭证 清查重点 账实是否相符、有无白条顶库、是否超限额留存现金 库存现金盘点报告表 实存账存对比表 实存金额 账存金额 对比结果 备注 面值 数量（张） 盘盈 盘亏 100元           50元   20元   10元   5元   2元   1元   5角   2角   1角   合计 库存现金盘点报告表 单位名称： 年 月 日 单位：元 盘点人（签章）： 出纳员（签章）： 二、银行存款清查 每月至少1次 核对账目 清查方法 清查频率 原因 结果 银行存款日记账 与 银行对账单 相等 或 不相等 双方记账有误 存在未达账项 用什么方法判断是哪个原因呢？ 二、银行存款清查 未达账项 未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证的传递时间不同，而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项 银行已收 企业未收 企业已付 银行未付 银行已付 企业未付 企业已收 银行未收 二、银行存款清查 甲企业2018年4月末，银行存款日记账账面余额为4 200元，而银行对账单的余额为6 000元，经双方核对，存在以下未达账项： ① 企业于4月29日从其他单位收到转账支票一张计2 000元，企业已作为银行存款增加入账，银行尚未入账。 ② 企业于4月29日开具转账支票支付货款2 900元，企业已作为银行存款减少入账，收款单位尚未到银行办理转账手续。 ③ 银行于4月30日收到某公司汇给企业的销货款2 000元，银行已作为企业存款增加入账，企业尚未收到收账通知。 ④ 银行于4月30日计算借款利息1 100元，并从银行存款账户划付，企业尚未收到付款通知。 判断未达账项类别： ①企业已收，银行未收 ②企业已付，银行未付 ③银行已收，企业未收 ④银行已付，企业未付 二、银行存款清查 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款账面余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 4 200 2 000 1 100 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 6 000 2 000 2 900 调节后的存款余额 5 100 调节后的存款余额 5 100 银行存款余额调节表 2018年4月30日 单位：元 编制“银行存款余额调节表”过程中的调整账面余额，并不是更改账簿记录，对于银行已入账而企业未入账的账项，应在收到有关原始凭证之后，才能据以编制记账凭证，再登记入账。 二、银行存款清查 类 别 影响结果 企业未达 银行已收，企业未收 企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额 银行已付，企业未付 企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额 银行未达 企业已收，银行未收 企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额 企业已付，银行未付 企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额 单选题 对现金清查所采用的基本方法是（）。 A.估算法 B.技术推算法 C.对账单法 D.实地盘点法 【正确答案】D 试一试 单选题 下列关于库存现金在盘点后应编制的原始凭证是（）。 A.实存账存对比表 B.库存现金盘点报告表 C.银行存款余额调节表  D.银行对账单 【正确答案】A 试一试 单选题 对于库存现金，出纳人员应（）清点核对一次。 A.每日 B.每十日  C.每半个月  D.每月  【正确答案】A 试一试 单选题 企业开出支票一张，银行尚未入账，属于（）情况的未达账项。 A.银行已收，企业未收 B.银行已付，企业未付 C.企业已收，银行未付  D.企业已付，银行未付  【正确答案】D 试一试 单选题 下列关于银行存款清查方法的表述中，正确的是（）。 A.定期盘存法 B.和往来单位核对账目的方法  C.实地盘存法 D.与银行核对账目的方法  【正确答案】D 试一试 单选题 对银行存款清查是将（）进行核对。 A.日记账与总分类账 B.日记账与对账单 C.日记账与收、付款凭证 D.总分类账与收、付款凭证 【正确答案】B 试一试 多选题 关于库存现金的清查表述正确的有（）。 A.在进行现金清查时，出纳员必须在场 B.在清查过程中不能用白条抵库  C.库存现金盘点报告表不是原始凭证  D.库存现金盘点报告表应由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章  【正确答案】ABCD 试一试 多选题 现金清查的内容主要包括（）