4.3.3日记账格式和登记方法（课件）-《基础会计》同步教学（电子工业版）

第4章 会计账簿 知识点：账簿的格式和登记方法 ——日记账格式和登记方法 一、普通日记账的格式和登记 2018年 凭 证 号 摘 要 记 账 借 方 贷 方 一级科目 金 额 一级科目 金 额 月 日 3 1 1 提取现金备用   库存现金 1 000 银行存款 1 000   3 2 向A工厂购入材料，货款暂欠   原材料 10 000 应付账款—A工厂 10 000                   普通日记账是用来序时地登记全部经济业务的账簿，又称分录簿 【例】甲企业2018年3月两笔业务：①从银行提取现金1000元备用；②3月2日，向A企业购入材料1000千克，货款10000元暂欠。 日期栏登记经济业务发生时间 凭证号栏登记该项经济业务的记账凭证编号 摘要栏登记经济业务的扼要说明 借方、贷方栏登记应借、应贷会计科目的名称及金额 适用于规模较少，经济业务不多的企业 设置取决于企业业务性质，及这类业务发生的频繁程度 二、特种日记账的格式和登记 特种 日记账 现金日记账 银行存款日记账 销货日记账 购货日记账 指专门记录某一类经济业务的日记账 （一）现金日记账的格式和登记 三栏、多栏 通用记账凭证 收付款专用凭证 外表 账页 登记依据 登记人 出 纳 订本式 年 凭 证 摘 要 对方科目 收 入 支 出 结 余 月 日 字 号 …       本日合计   ****       本月合计 　 ****　                   现金日记账（三栏式） ① “年月日”“凭证字号”“摘要”“对方科目”栏根据“现收”或与现金有关的“银付”和“现付”凭证上的相应内容逐笔填写 ②“收入”栏根据“现收”或与现金有关的”银付“凭证登记。 ④逐日结出现金余额，并与现金实存数核对 ⑤月末结出“收入”和“支出”当月发生额和期末余额，并与“库存现金”总账核对 ③“支出”栏根据“现付”凭证登记。 现金日记账（三栏式） 做中学 某公司2017年2月1日，当日发生三笔与现金收付有关的业务： ①从银行提取现金5 000元备用。 ②付购入材料运费1 156元。 ③报销办公费150元。 银付1号：借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 现付1号：借：在途物资 1 156 贷：库存现金 1 156 现付2号：借：管理费用 150 贷：库存现金 150 2017年 凭 证 摘 要 对方科目 收 入 支 出 结 余 月 日 字 号 2 1     承前页（期初余额） 　 　 　 586   1 银付 1 从银行提取现金 银行存款 5 000 　 　5 586   1 现付 1 付购入材料运费 在途物资 　 1 156 4 430   1 现付 2 购买办公用品 管理费用 　 150 4 280　   1     本日合计   5 000 1 306 4 280   ……       　 ……　 ……　 ……   28     本日合计 　 略　 略　 300　   28     本月合计 　 6540　 6826　 300　                   现金日记账（三栏式） 假设：现金日记账月初余额为586元，2月末现金全月收入发生额合计为6540元，支出发生额合计为6826元，则期末余额为300元。 现金日记账（多栏式） 假设：现金日记账月初余额为586元，2月末现金全月收入发生额合计为6540元，支出发生额合计为6826元，则期末余额为300元。 2017年 凭证 摘 要 收 入 支 出 结余 月 日 字 号 主营业 务收入 应收 账款 银行 存款 … 合计 在途物资 管理 费用 营业 费用 … 合计 2 1     期初余额 　 　 　     　 　 　 　　   　586   1 银付 1 从银行提取现金 　 　 　5000     　 　 　     　5586   1 现付 1 付购入材料运费 　 　 　     　1156 　 　     　4430   1 现付 2 购买办公用品             150       4280                                 　 　 　   　 　 　 　     　 　 　 　   　 （二）银行存款日记账的格式和登记 三栏、多栏 通用记账凭证 收付款