6.1设置与登记账簿概述（课件）-《基础会计》同步教学（电子工业版）

第6章 会计账簿 知识导航 1.会计账簿的内容、启用及登记规则 2.会计账簿的格式和登记方法 3.对账与错误更正方法 4.结账与账簿更换及保管 知识点：设置与登记账簿概述 一、会计账簿的概念和作用 设置账簿 登记账簿 账簿 为什么要设置登记账簿 就是在一定格式的账页上填写会计科目名称，使该账页成为反映和记录该会计科目核算内容的账户。 就是根据记账凭证注明的会计科目名称、记账方向和金额，将经济业务内容记入设立在账簿中的账户的相应栏目，实现对会计核算资料进行分门别类登记的过程 是指由具有专门格式、相互联系的账页组成，以会计凭证为依据,连续、分类、系统、全面地记录和反映各项经济业务的簿籍 形式与内容的关系 账簿 账户 账户是在账簿中以规定的会计科目开设户头，用以规定不同的账簿所记录的内容，账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页就是账户的存在形式和信息载体。如果没有账户，也就没有所谓的账簿；如果没有账簿，账户也成了一种抽象的东西，无法存在。 账簿只是一种外在形式 账户才是它的真实内容 一、会计账簿的概念和作用 为经营管理提供系统、完整的会计信息 为编制财务会计报告提供资料 有利于加强经济责任制，考核企业的经营情况 为会计分析和会计检查提供依据 设置与登记会计账簿的意义 一、会计账簿的概念和作用 二、 会计账簿的分类 账簿按用途不同可分三类： 序时账簿 备查账簿 分类账簿 是根据经济业务的性质和类别，按总分类账户和明细分类账户设置，对经济业务进行分类登记的账簿 又称辅助账，是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿 又称日记账，是按经济业务发生或完成时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿 普通日记账和特种日记账 总分类账和明细分类账 订本式 账簿 活页式账簿 卡片式账簿 是指账簿启用前，即将具有一定格式的账页连续编号并装订成固定账册的账簿 是指账簿启用前，暂不对账页连续编号，而是将零散的具有一定格式的账页装在账夹内，可以随时根据需要取放、增减账页的账簿 是指使用一定格式的卡片作为账页，存放在卡片箱里作为账簿，可以随时根据需要取放、增减 二、 会计账簿的分类 账簿按外表形式不同分 主要适用于比较重要、发生频繁的业务，如总分类账、现金日记账、银行存款日记账 主要适用于各类明细分类账 主要用于固定资产的核算和实物管理 三栏式 多栏式 数量金额式 设有借方、贷方和余额三个基本金额栏目 在账簿的两个基本金额栏目借方和贷方下再按需要分设若干个专栏 在账页借方、贷方和余额三个基本栏目均设有数量和金额栏 二、 会计账簿的分类 账簿按账页格式不同分 2017年 凭 证 摘 要 对方科目 收 入 （借方） 支 出 （贷方） 结 余 月 日 字 号 2 1     期初余额 　 　 　 586   1 银付 1 从银行提取现金 银行存款 5 000 　 　5 586   1 现付 1 付购入材料运费 在途物资 　 1 156 4 430   1 现付 2 购买办公用品 管理费用 　 150 4 280　   1     本日合计   5 000 1 306 4 280   ……       　 ……　 ……　 ……   28     本日合计 　 略　 略　 300　   28     本月合计 　 6540　 6826　 300　                   现金日记账 （三栏式） 现金日记账 （多栏式） 2017年 凭证 摘 要 收 入 支 出 结余 月 日 字 号 主营业务收入 应收 账款 银行 存款 … 合计 在途物资 管理 费用 营业 费用 … 合计 2 1     期初余额 　 　 　     　 　 　 　　   　586   1 银付 1 从银行提取现金 　 　 　5000    5000 　 　 　     　5586   1 现付 1 付购入材料运费 　 　 　     　1156 　 　     　4430   1 现付 2 购买办公用品             150       4280                                 　 　 　   　 　 　 　     　 　 　 　   　 原材料明细分类账 （数量金额式） 2017年 凭 证 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 3 1     期初余额             20 300 6 000   10 转 8 购入 15 300 4 500       35 300 10 500   30 转 1