8.4 存货管理（课件）- 《财务管理》同步教学（铁道出版社·2013）

第8章营运资金管理 n8.1营运资金管理概述 n8.2现金管理 n8.3应收账款管理 n8.4存货管理 n8.5短期融资 8.4存货管理 n8.4.1存货的概念、功能与成本 n8.4.2存货规划 n8.4.3存货控制 n 存货在流动资产中所占的比重较大，其管 理水平的高低将对企业的生产经营产生直 接影响，并且最终会影响到企业的收益 因此，存货管理在整个流动资产管理中具 有重要地位。 8.4.1存货的概念、功能与成本 n 1.存货的概念与功能 n存货是指企业在生产经营过程中为销售或 者耗用而储备的物质，包括各类材料、商 品、在产品、半成品、产成品等 n存货的功能是指存货在生产经营过程中的 作用，具体包括： n (1)保证企业生产经营和销售活动的正常进行 企业储存一定数量的原材料和在产品，主要是为了 保证生产活动顺利进行。在现实生产中，企业很难 做到随时购入生产所需的各种物质，即使是市场供 应充足、计划控制十分严密的物质也是如此。因为， 市场供应有可能间断，计划会出现失误或运输途中 出现故障等。企业储存必要的产成品，不仅可以成 批的销售产品，节约销售费用，而且也便于应付市 场上临时的订货需求。 n (2)便于组织均衡生产，降低产品成本 n 对于那些生产季节性产品或生产所需材料的供应具 有季节性的企业，为实行均衡生产，降低生产成本， 就必须适当储备一定的半成品或保持一定的原材料 存货。如果根据需求状况时高时低地进行生产，有 时生产能力可能得不到充分利用，有时会出现超负 荷运转，这也会导致生产成本的增加。为了降低生 产成本，实行均衡生产， 就要储备一定的产成品存 货，也要相应的保持一定的原材料存货。 n (3)防止意外事件发生造成损失 n采购、运输、生产和销售过程中，都可能 发生意外事故，因而企业保持一定数量的 各种存货保险储备，可减少或避免意外事 故的发生 2.存货的成本 为充分发挥存货的固有功能，企业必须储备一定的 存货，但也会由此而发生各项支出，这就是存货成 本，它主要包括以下内容。 n (1)采购成本 n 采购成本由买家、运杂费等构成。采购成本一般与 采购数量呈正比例变化。为降低采购成本，企业应 研究材料的供应情况，货比三家，价比三家，争取 采购质量好，价格低的材料物质。 (2)订货成本 订货成本是为订购材料、商品而发生的成本，如办 公费、差旅费、邮资、通讯费、运输费、检验费 、 入库搬运费等，一般与订货数量无直接关系。订货 成本有一部分与进货次数无关，如专设采购机构的 基本开支等，这类固定性订货成本属于决策的无关 成本；另一部分与订货次数有关。如差旅费、邮资 通讯等费用与进货次数成正比例变动关系，这类变 动性订货成本属于决策的相关成本。 （3)储存成本 h 储存成本指存货在储存期间发生的成本，包括存货 5用资金应计的利息、仓储费、搬运费、，保险费 存货破损和变质损失等。，一 殷储存成本按照与储 数额的关系芬为固定性储存成本和变动性储存成 本 拜驛 类。 其中，固定性储存成本与存货储存数额的 工资支出等，这类成本属于决策的无关成本； 固而 例变动关系，如荐货占用资金应计的利息、保险费 破损和质损失。这类成本属干决策的