模块二 任务7 对账与结账（课件）- 《基础会计》同步教学（铁道出版社·2021）

目 录 对账与结账 填制和审核会计凭证 学做会计 登记会计账簿 期初建账 任务7 对账与结账 月末的一天，记账会计小王、小孙还有出纳小李三人非常高兴有说有笑，此时被进来的财务科长发现了 ，问：你们三人为什么这么高兴，看样子这月的会计工作做完结账吧？他们三人异口同声地回答，已记完账 马上结账。财务科长又接着问： “你们对账了吗？账平吗”？他们三人伸了伸舌头挤了挤眼，声音很小的说 ，还没呢！于是财务科长说： “对账可不是那么容易的”。必须对账正确后方可结账。于是他们三低下头开 始对账和结账。 项目活动 典型任务引入 请问： 对账和结账谁先谁后，其下一步的会计工作是什么？ 对账包括哪些内容，如何对账？ 如何结账？ 项目活动 典型任务引入 相关知识技能 对账前的准备工作 账实核对 对账的内容 一、对账 (三) (二) (一) 相关知识技能 对账簿记录进行的检查和核对工作。是指账目记录与有关财 产物资、往来款项及相关账目记录之间的核对。 2、账账 核对 1、账证 核对 (一)对账的内容 对账的内容 对账 3、账实 核对 概念 相关知识技能 原始凭证日记账 明细账、 总账 记账凭证 1.账证核对 账证核对 延迟符 相关知识技能 (1)账簿与原始凭证核对 ，主要是对账簿记录的交易或事项的真实性、合法性和合理性进行检查。 (2)账簿与记账凭证进行核对 ，主要是检查记账是否正确，即是否根据记账凭证记入相关的日记账、明细 账和总分类账，记录的金额和方向是否与记账凭证上指明的金额和方向相同。 相关知识技能 账账核对 现金日记账、 银行存款日 记账 总分类账 明细分类 账 2.账账核对 核对 核对 (4)会计部门的各种财产物资明细分类账与财产物资保管 、使用部门的有关财产物资明细分类账的核对。 (2)总分类账与所属明细分类账的核对。 某一总分类账户的期末余额与所属明细账分类账户期末余 额之和核对相符。 (3)现金总账、银行存款总账与库存现金日记账、银行 存款日记账的余额核对。 相关知识技能 (1)总分类账的核对。 全部总分类账户的期末借方余额合计数与期末贷方余 额合计数核对相符。 相关知识技能 账实核对 日记账、明 细账 财产物资 3.账实核对 核对 相关知识技能 (1) 现金日记账的账面余额与库存现金核对。 一般要求每日下班前核对。 (4)各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务 、债权单位(个人)核对。 每年至少核对一次。 ( 2 ) 银行存款日记账的账面记录与开户银行对账单账 面记录核对。 每月至少核对一次。