模块二 任务5 填制和审核会计凭证（课件）- 《基础会计》同步教学（铁道出版社·2021）

目 录 填制和审核会计凭证 学做会计 登记会计账簿 对账与结账 期初建账 任务5 填制和审核会计凭证 华瑞公司供应科李琳20X1年1月10日去北京参加一个国际性会议，临行前2天李琳向财 务室借款8 000元。 1月15日小李出差归来， 1月20日报销差旅费7 900元，其中：往返机 票4000元，出差补助每天80元，宿费1500元，会议费2000元。企业收回现金100元给小 李。 请问： ①李琳出差前、后应如何办理借款和报销差旅费？ ②出纳如何对李琳的借款和报销的差旅费进行会计处理？ ③其他会计人员月末如何对这些会计凭证进行处理？ 项目活动 典型任务引入 任何单位对于发生的每一交易或事项，都必须填制或取得 会计凭证，并经审核无误后作为记账的依据进行记账。 相关知识技能 是用来记录经济业务 ，明确经济责任的书面证明，也是登 记会计账簿的依据。 会计凭证 相关知识技能 记账凭证 原始凭证 会计凭证 按其填制程序和用途 ： 相关知识技能 填制原始凭证 审核原始凭证 认识原始凭证 一、原始凭证 (一) (三) (二) 相关知识技能 (7) ( 1) (一)认识原始凭证 ( 5 ) (6) 1.原始凭证的内容 交易或事项的 内容(含数量、 单价、金额等) 接受原始凭 证的单位名 称 填制原始凭证的 日期 原始凭证的 名称和编号 填制单 位签章 有关人 员签章 凭证附件 ( 3 ) (4) (2) 相关知识技能 按 其 来 源 划 分 ： 外 来 原 始 凭 证 和 自 制 原 始 凭 证 2 . 原 始 凭 证 分 类 相关知识技能 (1)按其来源划分 ①外来原始凭证。是在经济业务完成时从其他单位或个人取得的原始凭证，如向外单位购货时由供货单位开出的购货 发票。 相关知识技能 ②自制原始凭证。是由本企业经办业务的人员，在执行或完成某项交易或事项时所填制的原始凭证。 企业工作人员出差借款时填写的“借款单” ，生产产品领用材料所填写的“领料单” ，发放工资编写的“工资明细 表”等。 相关知识技能 按 照 填 制 手 续 及 内 容 ： 一 次 凭 证 、 累 计 凭 证 和 汇 总 凭 证 按 其 来 源 划 分 ： 外 来 原 始 凭 证 和 自 制 原 始 凭 证 2 . 原 始 凭 证 分 类 相关知识技能 (2)原始凭证按照填制手续及内容不同划分 ①一次凭证。是指一次填制完成、只记录一项交易或事项的原始凭证。 如购货发票、销货发票、收据、领料单、收料单、借款单、银行结算凭证等。 相关知识技能 ②累计凭证。是指在一定时期内多次记录发生的同类型交易或事项的原始凭证。 在一张凭证内可以连续登记相同性质的交易或事项，随时结出累计数及结余数